税务登记与发票领购模拟案例

纳税模拟

税务登记与发票领购模拟案例

一、项目案例

企业概况

（1）纳税人名称：哈尔滨市黄河实业有限公司

（2）纳税人类型：有限责任公司（增值税一般纳税人）

（3）法定代表人：赵兵

（4）地址及电话：哈尔滨市香坊区公滨路210号 0451-89874665

（5）开户行及账号：工商银行哈尔滨市香坊区支行 3500 0431 0900 6690 353

（6）税务登记号：2301 1069 0855 686

（7）主管国税机关：哈尔滨市香坊区国家税务局

业务资料

（1）公司章程。……

第十八条：哈尔滨市黄河实业有限公司注册资本5 000万元，由长江实业集团（营业执照：230107100071568）、李天（身份证号：230402197012250259）和张勇（身份证号：230602196708151798）共同发起成立。其中，长江实业集团投资4 500万元，占投资比例90%；李天投资300万元，占投资比例6%；张勇投资200万元，占投资比例4%。各方按出资比例，承担风险，分配利润。

……

（2）企业法人营业执照：注册号 2301 0710 0071 377；经营范围 汽车轮胎的生产与销售；成立日期 2010年1月1日；营业期限 2010年1月1日—2030年1月1日。

（3）企业组织代码证：代码 6908 5568-6；有效期 自2010年01月01日至2015年01月01日。

（4）企业的其他有关信息

邮政编码：150030

从业人数：200人，其中专业财务人员6人

法定代表人：赵兵，身份证号码：2301 0519 6910 1530 21

财务负责人：方正，身份证号码：2301 0319 7307 3024 46

办税人员：王力，身份证号码：2301 0419 8307 1356 58

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会计报表种类：资产负债表、利润表、现金流量表；预计年销售额200万元。 低值易耗品摊销方法：一次摊销

折旧方式：直线法；固定资产原值：400万元

E-mail地址：huanghe0451@

经税务机关批准的税务登记号：2301 1069 0855 686

（5）哈尔滨市黄河实业有限公司办税员王力2010年1月15日到哈尔滨市香坊区国家税务局办理税务登记等事宜。

（6）哈尔滨市黄河实业有限公司为了进一步扩大生产规模，经董事会决议，于2010年10月增加投资500万元人民币，由民生集团以设备和技术投资入股。2010年11月28日在增资到位并经信恒会计师事务所验证后，到工商行政管理局办理了工商变更登记。办税员王力到哈尔滨市香坊区国家税务局办理变更税务登记。

（7）假设哈尔滨市黄河实业有限公司2018年因破产无法继续经营，股东会决定解散公司，依法终止纳税义务，办税员王力核查该公司的计税资料，送交主管税务机关，相关计税资料有：应交增值税300万元，所得税150万元，均已缴纳无误；应交未交印花税总计1万元，并应缴纳滞纳金0.05万元；香坊区国家税务局核发的《发票领购簿》一本，增值税专用发票25份尚未使用。该公司与2018年12月20日办理注销税务登记手续。

（8）哈尔滨黄河实业有限公司办理税务登记后，需要使用增值税专用发票和增值税普通发票，申请领购增值税专用发票中文三联10万元版1本和两联增值税普通发票万元版20本。由于首次领购发票，办税员王力2010年1月20日到主管税务机关办理发票领购业务。

二、项目要求

（1）填写开业税务登记表、税种核定表、一般纳税人核定表，领取税务登记证；

（2）填写变更税务登记表；

（3）填写注销税务登记表；

（4）填写《税务行政许可申请表》、《申请领购发票审批表》、《领取增值税专用发票领购簿申请审批表》。

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填 税务登记表

1. “纳税人名称”栏：指《企业法人营业执照》或《营业执照》或有关核准执业证书上的“名称”；

２.“身份证件名称”栏：一般填写“居民身份证”，如无身份证，则填写“军官证”、“士兵证”、“护照”等有效身份证件；

3.“注册地址”栏：指工商营业执照或其他有关核准开业证照上的地址。

4.“生产经营地址”栏：填办理税务登记的机构生产经营地地址。

5．“国籍或地址”栏：外国投资者填国籍，中国投资者填地址。

6.“登记注册类型”栏：即经济类型，按营业执照的内容填写；不需要领取营业执照的，选择“非企业单位”或者“港、澳、台商企业常驻代表机构及其他”、“外国企业”；如为分支机构，按总机构的经济类型填写。

分类标准：

110国有企业 120集体企业 130股份合作企业

141国有联营企业 142集体联营企业 143国有与集体联营企业

149其他联营企业 151国有独资公司 159其他有限责任公司

160股份有限公司 171私营独资企业 172私营合伙企业

173私营有限责任公司 174私营股份有限公司 190其他企业

210 合资经营企业（港或澳、台资） 220 合作经营企业（港或澳、台资） 230 港、澳、台商独资经营企业 240 港、澳、台商独资股份有限公司 310 中外合资经营企业 320 中外合作经营企业

330 外资企业 340 外商投资股份有限公司

400 港、澳、台商企业常驻代表机构及其他 500外国企业

600 非企业单位

7.“投资方经济性质”栏：单位投资的，按其登记注册类型填写；个人投资的，填写自然人。

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8.“证件种类”栏：单位投资的，填写其组织机构代码证；个人投资的，填写其身份证件名称。

9．“国标行业”栏：按纳税人从事生产经营行业的主次顺序填写， 其中第一个行业填写纳税人的主行业。

国民经济行业分类标准(GB/T 4754-2002) 。

A―农、林、牧、渔业

01 —农业 02 —林业 03 —畜牧业 04 —渔业 05 —农、林、牧、渔服务业

B―采矿业

06 —煤炭开采和洗选业 07 —石油和天然气开采业 08 —黑色金属矿采选业

09 —有色金属矿采选业 10 —非金属矿采选业 11 —其他采矿业

C―制造业

13 —农副食品加工业 14 —食品制造业 15 —饮料制造业

16 —烟草制品业 17 —纺织业 18 —纺织服装、鞋、帽制造业

19 —皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业 20 —木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业

21 —家具制造业 22 —造纸及纸制品业

23 —印刷业和记录媒介的复制 24 —文教体育用品制造业

25 —石油加工、炼焦及核燃料加工业 26 —化学原料及化学制品制造业 27 —医药制造业 28 —化学纤维制造业

29 —橡胶制品业 30 —塑料制品业

31 —非金属矿物制品业 32 —黑色金属冶炼及压延加工业

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33 —有色金属冶炼及压延加工业 34 —金属制品业

35 —普通机械制造业 36 —专用设备制造业

37 —交通运输设备制造业 39 —电气机械及器材制造业

40 —通信设备、计算机及其他电子设备制造业 41 —仪器仪表 …… 此处隐藏：2147字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……