第3章会计电算化课件

会计电算化课件

第3章 账务处理子系统

会计电算化课件

3.1

账务系统的工作原理 及功能结构

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3.1.1 账务系统的手工处理方式

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在手工条件下，会计核算的方法主要包括： 设置会计科目及账户 复式记账 填制与审核凭证 设置与登记账簿 成本计算 财产清查 编制会计报表

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3.1.2 账务系统的计算机处理方式

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原始凭证 编制

记账凭证 临时凭证 文件 记账 凭证文件 编制 会计报表

审核

期末业务处理 明细账 输出 发生额余 额文件 总账 各种辅 助账

计算机账务系统业务处理流程

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3.1.3 计算机账务系统的数据流程

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期末 审核 业务处理

科目余额/ 发生额文件

报表子系统

记账凭证 机制凭证

编辑输入

临时凭证 文件

凭证文件 部门、项目、 等辅助文件

输出

记账凭证 明细账 日记账 多栏账 总账 辅助账

记 账 往来业务 文件 企业对账 文件 银行对账 银行对 账单 输入 银行对账单 文件 往来核销

余额调节表 已达账 未达账

计算机账务处理数据流程

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计算机账务系统中会计业务处理的基本流 程是： 1. 编辑输入记账凭证或机制凭证。 2. 对输入的记账凭证进行审核。 3. 人工控制由计算机自动完成记账工作。 4. 人工控制由计算机自动完成结账工作。 5. 人工控制由计算机自动进行银行对账。

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3.1.4 通用账务处理系统 基本功能结构

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账务处理系统

初始 设置

凭证 处理

账簿 输出

出纳 管理

往来 管理

部门 管理

项目 管理

期末业 务处理

账务系统功能结构示意图

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3.2

账务处理子系统系统的初始化

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3.2.1 账务处理子系统初始化 设置概述

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3.2.2 初始化设置前的准备工作

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㈠ 仔细阅读《使用手册》 ㈡ 会计科目、凭证类型等的确定 ㈢ 会计数据资料的准备 包括往来账数据、银行账数据、科目余 额、凭证摘要等。 ㈣ 会计组织和人员分工的确定

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3.2.3 会计科目设置