内部控制管理手册编写大纲-20130903

XX集团有限公司

内部控制管理手册

（编写大纲）

版次：2013年第一版

生效日期：2013年X月X日

编制：

审核：

批准：

目 录

1 前言 ................................................................................................................... 3

1.1 概述 ............................................................................................................... 3

1.1.1手册编制的意义和目的 ............................................................................ 3

1.1.2内部控制目标 ............................................................................................ 3

1.1.3 手册的适用范围和管理 ........................................................................... 3

1.1.4遵循的基本原则 ........................................................................................ 4

1.1.5内部控制依据的标准 ................................................................................ 5

1.1.6 手册的结构组成 ....................................................................................... 5

1.2 内部控制体系的组织架构、职责及权限 ................................................... 6

1.2.1 目的 ........................................................................................................... 6

1.2.2内部控制体系的组织架构 ........................................................................ 7

1.2.3职责与权限 ................................................................................................ 7

1.3 内部控制执行与考核 ................................................................................... 7

1.3.1 执行要求 ................................................................................................... 7

1.3.2 评价与考核 ............................................................................................... 7

2 内部环境 ........................................................................................................... 7

3 风险评估 ........................................................................................................... 8

4 控制活动 ........................................................................................................... 8

5 信息与沟通 ....................................................................................................... 8

6 内部监督 ........................................................................................................... 8

7 附件 ................................................................................................................... 8

1 前言

1.1 概述

1.1.1手册编制的意义和目的

XX集团有限公司（以下简称公司），为提高公司内部控制管理水平，形成常态的规范化管理，提高风险防范能力，全面贯彻财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》，特编制《内部控制管理手册》，作为建立、执行、评价及维护内部控制与风险管理体系的指导和依据，确保公司从思想上提高管理水平，增强风险防范能力，保证公司持续健康发展。

本手册的实施对完善企业内部控制制度，进一步规范公司内部各个管理层次相关业务流程，分解和落实责任，控制企业风险，保证财务报告真实性，确保企业资产安全高效运行具有较强的现实意义。

1.1.2内部控制目标

内部控制目标：通过内部控制体系的建设、实施与完善，分析现有业务流程，评价控制措施的充分性、适宜性和有效性，通过对内部环境和各项业务流程以及相关制度的优化与梳理，保证公司的经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息的真实完整，提高经营效率和效果，最终形成具有自身特色的企业文化，并促进公司发展战略的实现。

1.1.3 手册的适用范围和管理

（1）适用范围

《内部控制管理手册》适用于公司各部门。对公司各层级的管理层及员工具有约束力，各相关人员应当遵循手册中对其工作职责的定义及描述，保持内部控制的有效性，保证公司战略目标的实现。公司下属各子公司及分公司，可根据实际情况参照执行。

（2）手册管理

本手册是公司的重要文件，属公司机密，应对外保密，各部门、单位

应按照相关要求正确使用，未经允许，不得复印，不得对外泄露。在使用过程中遇到疑难问题，及时向内控部咨询。

内控部负责《内部控制管理手册》的组织修订、维护与发放工作。本手册经公司XX审核，XX批准后正式生效。每年内控部将根据国内新出台的相关法律法规的要求、内外部审计对公司内部控制的评价、公司组织架构及管理要求等的改变、公司内控管理中出现的新问题以及反馈的意见及建议等，对《内部控制管理手册》进行修订，经审核批准后正式生效。

1.1.4遵循的基本原则

（1）合法、合规性原则

合法合规性是指企业内部控制必须符合国家的法律法规。

（2）全面性原则、系统性原则

内部控制贯彻决策、执行和监督全过程，覆盖公司各部门的各种正式运行的业务和发生的事项。公司的每一位员工既是内部控制的主体，又是内部控制的客体；既要对其负责的业务实施控制，又要受到其他人员或制度的监督与制约。

内部控制使各部门、各岗位形成较为系统的既制约又具有纵横交错关系的统一整体，确保各部门和各岗位均能按特定的目标相互协调地发挥作用，最终实现公司内部控制的总体目标。

（3）制衡性原则

内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。内部牵制体现部门与部门、员工与员工以及各岗位之间所建立的互相验证、相互制约的关系，特别要明确部门、岗位之间的职责，管理授权要适度、明确。

（4）成本效益原则

内部控制权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制，既要防止程序过细、控制过度会降低效率，增大控制成本，又要避免控制不

足达不到控制风险的目的。

（5）奖惩结合原则

明确各部门及人员应承担的职责，做到奖罚有对象，责任可追溯，避免发生越权或互相推诿的现象。

（6）可操作性原则

内部控制必须符合公司实际，无论是业务流程控制点的设置，还是授权项目权限的确定，都要保证可操作性。

（7）包容性原则

本手册力求避免与其他制度相矛盾，尽可能包容不同企业现有的内控制度。对不符合内控要求的制度，应及时修改、完善，并以本《内部控制管理手册》规定为准。

（8）适度授权原则

确定授权对象、授权环节及授权范围，防止授权过度与不足。

1.1.5内部控制依据的标准

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