《理财规划师各章重点(基础知识)》(6)

本量利分析，即数量、成本、利润分析，也称为损益平衡分析，的需要和编制会计报表时的经济环境而定。一般而言，只有宏观经济十分萧条．金融市场交易特别清淡的时候，谨慎起见，才需根据房产(包括自用住宅和商用、投资住宅)或金融资产或生息资产可能贬值的情况，对这些项目计提减值准备，列入个人及家庭资产负债表作为减项。

(4)个人及家庭财务报表并不严格要求对固定资产计提折旧 企业会计严格要求对固定资产计提折旧，国家根据企业的不同类型规定其计提折旧的政策。对于个人及家庭会计报表而言，尽管家庭的自用住宅、商用(投资)住宅和汽车也有折旧的问题，尤其是是企业经营管理中用于预测目标利润，确定目标成本，规划生产经营的一种现代技术方法。企业经营的目的在于获得最大的资本增值。本量利分析的主要作用就在于通过损益平衡计算找出并确定一个损益平衡点或保本点，以及进一步突破此点后增加销售数量，控制成本，提高利润的可能性。本量利分析还有助于发现和确定企业增加利润的潜在能力，以及各有关因素变动对成本、利润的影响程度。

损益平衡分析的前提，要求先将产品销售成本划分为固定

成本和变动成本两部分。

然后根据产品销售价格，计算出产品销售量达到何种程度

时，产品销售收入正好等于产品销售成本。这就是损益平衡点，或保本点。

损益平衡点的计算方法：

销售量、成本与利润的关系如下：

利润=销售收入一固定成本总额一变动成本总额 r：px—a—hx 式中：r一利润； P单价； r销量：

a——固定成本总额： b单位变动成本。

r为0时，则损益平衡点或保本销售量为： x=a／(p—b)

5．掌握个人财务与企业财务的区别

通常．个人及家庭财务没有大多数企业财务那么复杂，而且

它们之间存在的区别是很明显的。具体区别主要表现在以下几个方面：

(1)制作个人及家庭财务报表的1E要目标是家庭财务管理，这些信息大部分情况下都不需要对外公开。如果需要对外公开，一般主要有两种情况：一是个人及家庭的个人财务规划师或理财师、保险顾问、税务顾问、律师等为了帮助个人及家庭进行个人财务、个人风险管理

和保险规划、个人税务筹划或遗产、事业继承规划，往往需要用到这些资料和数据。二是一些贷款人为了对个人及家庭的资产和偿付能力进行评估从而据此做出贷款或者授信决策，需要对个人及家庭资产负债表和损益表中的一些他们所关注的内容，比如总债务水平、房产和汽车价值、其他金融资产或生息资产的价值，进行了解，但他们一般不会使用全部个人及家庭资产负债表和损益表的内容。 (2)由于个人及家庭的财务报表不需要定期对外报告，所以一般不用受到严格的会计准则或国家会计、财务制度的约束对于个人及家庭的财务报表，没有任何广泛接受的会计准则的要求。个人及家庭完全可以根据自己的需要来编制。

(3)个人及家庭的财务报表没有计提减值准备的严格要求在企业的会计和财务管理中，为了审慎地计量企业的资产，会计的谨慎原则要求对各种资产项目计提减值准备，比如对应收账款和其他应收款要计提坏账准备，对短期股票投资和短期债券投资要计提短期投资跌价准备，对库存商品原材料要计提存货跌价准备．对长期股权投资、长期债权投资要计提长期投资减值准备、对企业拥有的房屋、建筑物、机器设备要计提固定资产减值准备，对企业拥有的专利权、商标权要计提无形资产减值准备；另外对于在建工程和委托贷款也都要计提减值准备。这些减值或跌价准备作为对相应资产项目的备抵科目，必须列在资产负债表中，作为相应资产的减项。而对于个人及家庭的财务报表就没有这么严格的要求。一方面，以上列举的很多会计科目都不是个人及家庭资产负债表的内容。即使对于那些个人及家庭资产负债表中的主要资产项目，比如住宅、汽车、股票投资或债券投资，减值准备也是可列可不列的。完全视个人及家庭

家用汽车，3～5年就可能折旧光。但是很多时候，也不一定把折旧列入个人及家庭资产负债表。

(5)企业资产负债表与损益表中所必需的对应关系在个人及家庭财务报表中就显得不是那么重要这种对应关系意味着损益表中的每一项都是与资产负债表相对应，例如，如果企业的一项资产价值增加，其增加的价值将最终进入利润及利润分配表中，同时资产负债表

中的所有者权益和资产也会增加。但是如果个人及家庭的自用住宅价值增加，一般就只需要在其资产负债表中直接记入已经增加的价值额，而不会把它列为收入而记人净资产。因为个人及家庭还会在这里住很长时间，不会立即转手卖掉，增加的价值不会形成当期收益，而会被个人及家庭慢慢消费掉。当然，如果是自用住宅之外的投资性房产(比如用于商用或出租)价值增值，是例外。 (6)在个人及家庭的财务管理中，倾向于处理现金而不是将来会有的收入个人及家庭的财务会计中几乎不进行收入或费用的资本化。比如个人投资于某学历或职业培训会由于增加了的人力资本价值从而增加其未来收入。企业可以将这项支出资本化从而递延到未来分期摊销，而个人及家庭的财务管理一般就只把它视为一项生活支 ．而不是投资性支出。 本章的难点包括： 1．会计要素的分类

对各种会计要素的概念和特征要有清晰的了解。具体内容参考本章重点部分相关内容。

2．财务报表的关系了解并掌握财务报表之间的对应关系。 3．财务指标的分析

掌握不同指标的分类和运用，掌握不同的财务分析方法。具体内容参考本章重点部分相关内容。

第三章 宏观经济分析

一、本章基本内容框架子（略） 二、本章重点内容概述 本章重点内容包括： 1、财政政策和货币政策 （1）财政政策

内政政策是国家干预经济的主要政策之一。经济学者一般把财政政策定义为对政府支出、税收和借债水平所进行的选择，或对政府收和支出水平所做出的决策。财政政策对经济的干预是通过财政制度的自动稳定器功能和斟酌使用的财政政策进行的。 1） 财政制度的自动稳定器功能 自动稳定器也叫内在稳定器，是指经济系统本身具有的一种减少各种对国民收入冲击的机制，能够在经济繁荣时期自动抑制膨胀，在经济衰退时期自动减轻萧条。

财政制度这种内在稳定经济的功能主要表现在以下几个方面： ①税收的自动变化。

在实行累进税的情况下，经济衰退使纳税人的收入自动进入较低的纳税档次、税收下降幅度也会超过收入下降幅度，从而可起到抑制衰退的作用。反之，当经济繁荣时，纳税人收入自动进入较高档次，政府税收上升的幅度会超过收入上升的幅度，从而起到抑制总需求扩张和经济过热的作用。税收这种因经济变动而自动发生变化的内在机制具有减轻经济波动和稳定经济的作用。 ②政府支出的自动变化。

这里主要是指政府的转移支付的变化。政府的转移支付主要是指政府在失业救济和其他福利方面的支出。同税收的作用一样，政府转移支付有助于稳定可支配收入。当经济出现衰退与萧条时，失业增加，符合救济条件的人数增加，失业救济和其他福利开支相应增加，这样就可抑制人们收入特别是可支配收入的下降，进而抑制消

费需求的下降。当经济繁荣时，失业人数减少，失业救济和其他福利费支出也自然减少，从而抑制可支配收入和消费的增长。 ③保持农产品物价稳定的政策。

经济萧条时，国民收入下降，农产品价格下降，政府按照农产品价格保护制度，按保护价格收购农产品，可使农民收入和消费保持在一定水 …… 此处隐藏：2773字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……