第二专题市场、政府与财政职能研究(5)

民意调查机构对69个国家的研究显示，尼日利亚、委内瑞拉，墨西哥和坦桑尼亚等国的“国民幸福指数”很高，这些国家50％以上的人认为自己非常幸福。而美国的这一比例为39％，法国为31％，德国仅为20％。在堪称福利国家典范的瑞典，感到自己很幸福的人口只有36％。

尽管物质生活水平是让人们产生幸福感的一个重要条件，但还有其他一些更为重要的因素，如与家人的关系，可自由支配的时间，对文化娱乐的享受等。

（四）国有资产管理：

有关资料表明，截至2007年，我国共有国有企业11．5万户（其中国家国资委监管的中央一级企业146户），资产总额35．5万亿元。国有资产管理无疑是中国财政特有的功能。国有资产管理的目的是国有资产的保值、增值。

财政的国有资产管理职能主要是国有资产的收益收取。

财政国有资产管理的主要机制和手段：资产评估；国有资本经营预算。 资产评估是国有资产管理必不可少的手段。

从理论上讲，国有资产可分为公共性国有资产与经营性国有资产。这样，就可以分别通过资本预算和国有资产经营预算进行管理。

进一步的问题是怎样把国有资本经营预算与经常预算、资本预算、社会保障预算打通，进而构建有中国特色的政府预算体系。

2007年12月，经国务院批准，财政部会同国资委发布了《中央企业国有资本收益收取管理办法》（下称《收益收取办法》）。

《收益收取办法》明确，国有资本收益收取对象为中央管理的一级企业。国有资本收益包括：国有独资企业按规定上交国家的利润；国有控股、参股企业国有股权（股份）获得的股利、股息；国有产权（含国有股份）转让收入；国有独资企业清算收入（扣除清算费用）及国有控股、参股企业国有股权（股份）分享的公司清算收入；其他收入。

《收益收取办法》规定，中央企业拥有全资或控股子公司的国有独资企业，应交利润按照中国注册会计师审计的年度合并财务报表中反映的、归属于母公司所有者的净利润为基数申报。应交利润的比例，区别不同行业，分三类执行：第一类为烟草、石油石化、电力、电信、煤炭等具有资源型特征的企业，上交比例为10%；第二类为钢铁、运输、电子、贸易、施工等一般竞争性企业，上交比例为5%；第三类为军工企业、转制科研院所企业，上交比例3年后再定。

《收益收取办法》规定，国有资本收益的收取方式为：国资委监管企业向国资委、财政部同时申报上交；国资委提出审核意见后报送财政部复核；财政部按照复核结果向财政部驻申报企业所在地财政监察专员办事处（下称财政专员办）下发收益收取通知，国资委按照财政部复核结果向申报企业下达收益上交通知；企业依据财政专员办开具的“非税收入一般缴款书”和国资委下达的收益上交通知办理交库手续。中国烟草总公司上交国有资本收益，由财政部直接审核，按审核结果办理交库。

财政部还发布了《中央国有资本经营预算编报试行办法》。

中华人民共和国企业国有资产法（２００８年１０月２８日第十一届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过）第六十一条规定： 国务院和有关地方人民政府财政部门负责国有资本经营预算草案的编制工作，履行出资人职责的机

构向财政部门提出由其履行出资人职责的国有资本经营预算建议草案。企业国有资产法发布后，财政的国有资产管理职能无疑已经走上前台。

五、效率与公平的冲击与协调

（一）收入不公平的度量

一个社会的收入分配状况通常用洛沦茨曲线和基尼系数进行度量。

洛伦茨曲线(Lorenz curve)是对收入分配离散程度进行研究的一个图形。如 下图所示，横轴表示人口按收入由低到高排列的累积比例，纵轴表示相对应的人口的收入占总收入的比重。在实际测算中，通常将人口分成若干组。这样，洛伦茨曲线就表示为一国总收入归于人口中最穷的5％、最穷的10％、最穷的15％等的累积比重。在图中呈现为折线OE。不难看出，分组越细，折线OE就越趋于光滑和连续。

洛伦茨曲线的曲拱程度及其与对角线OE之间的面积可以用来反映收入在各阶层之间的不平等程度，它一般具有以下性质：

(1)对角线OE是绝对平等线，即每个人得到同等数额的收入。

(2)折线OFE是绝对不平等线，即某一个人得到了全部收入。

(3)一般情形是凸向横轴，越接近绝对平等线，收入分配越平等，反之则越不平等。

基尼系数(Gini coefficient)是对角线OE与洛伦茨曲线OE所围成的阴影部分的面积与AOEF的面积之比，即：

A

G＝———

A＋B

如果收入绝对平等，即洛伦茨曲线为对角线OE，则基尼系数为0；如果收入绝对不平等，即洛伦茨曲线为折线OFE，则基尼系数为1。一般情况下，基尼系数介于0与1之间，数值越小，表明收入分配越平等，反之则越不平等。

洛伦茨曲线

（二）公平与效率的冲突

基本观点：要想实现收入分配的公平，就必然要以降低效率为代价，即存在着一定的效率成本。相反，要想提高效率，就必须牺牲一定程度的公平。

（三）公平与效率的协调

如果把效率问题看成是“做蛋糕”，而把公平看成是“切蛋糕”的话，那么很显然，只有做大蛋糕，切出来的蛋糕才会更大，对参与分配的人来说才更有意义。反之，如果蛋糕的分配结果对大家来说是相对公平合理的，无疑也有助于提高大家努力做蛋糕的积极性。

思考题：

1、怎样认为政府与市场的关系？

2、怎样认识我国公共财政的职能

3、谈谈你对国有资产保值增值意义的认识？国有资产的增值应用于何处？