税收征管制度的改革与创新(2)

来越多的管理、服务、执法、数据处理等具体职能，人员也不断增加，促进了税收执法的公平性、纳税服务的规范性和行政管理的高效性。例如，美国联邦税务机构总部人员占近20%，澳大利亚、爱尔兰等国税务机构总部人员占全系统人员的10%以上。纷纷设立了跨行政区域的大区总部，撤销了一些原来按照行政区划相应设立的行政区局，对基层税务局（所）也进行了大幅度合并和裁减。

　　记者：近年来，我国税务部门在税收征管方面进行了哪些新的探索和实践？

　　肖捷：随着经济全球化和社会主义市场经济的深入发展，纳税人的组织形式、经营方式、经营业务不断调整，大型企业集团相继涌现，税源国际化趋势日益明显，征纳双方信息不对称现象越来越突出，纳税人的法律意识不断增强，对改进税收征管工作提出了新任务。税务部门根据形势发展变化，积极探索进一步加强税收征管的新途径，在部分地区税务机关开展税源专业化管理试点，实施了一系列加强征管的新举措。主要包括：
加强风险管理。积极探索在税收征管中引入风险管理理念，寻找和识别管理风险点，制定不同应对策略。有的利用行业风险模型，进行风险扫描和排序，对风险等级较高的纳税人开展重点评估。有的专门成立风险管理项目组，深入分析纳税人涉税风险和税务系统内部执法风险特征，明确税收风险管理工作的具体方法和步骤。

　　实施分类管理。根据纳税人的类别进行分类，对不同类别纳税人采取不同的管理措施。有的按照纳税人规模，对大企业实行专业化税收管理，对中小企业实行查账和核定征收管理，对个体工商户加强户籍管理和定额管理。有的细化各行业税收管理的特殊要求，努力提高行业税收征管水平。

　　深化信息分析利用。普遍依托信息技术，推进税收管理信息化建设。有的搭建信息管理分析平台，集成并整合涉税数据，提升信息处理、分析、应用能力。有的积极推进与财政、海关、工商等部门和社会组织的信息共享，利用第三方信息加强比对分析，对纳税异常的企业进行预警和评估。

　　完善税源管理互动机制。大力加强各方面的协调配合，形成征管工作合力。普遍建立了税收分析、纳税评估、税务稽查
等环节的互动机制，实施以查促管等措施，提高了征管质量和效率。

　　将纳税服务和税收征管有机结合。坚持纳税服务的先导性，充分发挥纳税服务对引导纳税人依法诚信纳税的积极作用。有的建立纳税人需求采集、分析、处理机制，有针对性地改进纳税服务，满足纳税人正当需求。有的针对不同类型的纳税人，实

施个性化的咨询辅导等服务措施。有的推进纳税人之家建设，切实维护纳税人合法权益。

　　各地税务机关推进税源专业化管理的探索和实践，丰富了税收征管的内容和方式，为完善税收征管模式积累了宝贵经验。

　　记者：最近，有一种意见认为，我国个人所得税等直接税的征管制度亟待改进。您认为下一步应如何完善对自然人和财产的税收征管制度，以适应和支持进一步深化这方面税制改革？

　　肖捷：我注意到了这方面的讨论。我国现行税制是以间接税为主体，企业或单位纳税人占多数。这种税制结构和纳税人状况，决定了当前我国税收征管模式是建立在间接税基础上，以企业或单位纳税人为主要征管对象，而对自然人的征管制度安排尚不健全。鉴于税收征管对税制体系的完善与重构具有重要作用，有必要在新的税收征管模式框架中，对税收征管进行前瞻性研究，以适应深化税制改革的需要。党的十七届五中全会审议通过的《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十二个五年规划的建议》，明确提出逐步建立健全综合和分类相结合的个人所得税制度，研究推进房地产税改革，对我们继续深化税制改革特别是完善直接税体系提出了新要求。个人所得税、房地产税的纳税人主要是自然人，人数众多且分散，加强管理的难度很大。要顺利实施这方面税制改革，必须加快构建和完善对自然人的税收征管制度体系。这个体系的核心是首先要在法律上明确涉税信息报送制度，通过建立通畅的信息渠道确保有关自然人所得和财产的相关信息及时
、准确地传递到税务部门。税务机关内部也需要建立起一个结构完整、功能齐全的征管信息系统，以接收和处理各种涉税信息，解决征纳双方信息不对称问题。同时，要完善对自然人的税收征管法律制度，加大对自然人的税法宣传力度，探索实施行之有效的税源管理方式，合理配置征管资源，努力减少税收流失。