第八章-国际结算单据(一)

第八章国际结算单据(一)

国际结算中的单据 商业发票 汇票 运输单据 保险单 附属单据

第一节

单据概述

单据：是直接反应货物特征及说明交易情况的一系 列证明文件或商业凭证。

一、单据的含义和作用 ㈠单据代表货物的物权。 ㈡单据是一种出口方履约的证明 ㈢单据是付款的依据 此外，单据是进口商提货、进出口商报关、纳税的 重要凭证。

二、单据的种类 按单据的作用分类： 第一类：基本单据，国际贸易中必不可少的，出口 商必须提供的单据。 包括商业发票、运输单据、保险单据。 第二类：附属单据，进口商根据进口国官方的规定 或进口商了解货物状况的需要或其它需要而要求出 口商提供的特别单据。 包括领事发票、海关发票、产地证、检疫证、 商品出口许可证、配额、装船证明等。 其他的附属单据：装箱单、重量单、验货报告、受 益人声明等。

三、单据的制作原则及要求(一)单据的制作原则 ⒈单证一致 ⒉单单一致 ⒊单货一致 (二)单据的制作要求 ⒈正确 ⒉完整 ⒊及时 ⒋简洁

第二节 商业发票 商业发票简称发票，是卖方在装运货物后开 立的，凭以向买方索取货款的价目清单和总 说明。 它是由出口商向进口方签发的，对所装运的 货物作出全面细节性说明的货款价目总清单。

发票:

一、商业发票的作用 1、商业发票是说明卖方履约的中心单据 2、商业发票是买方(进口商)核对卖方所出售的 货物是否符合交易合同规定的依据之一 3、商业发票是买卖交易双方记账的依据。 4、商业发票是进出口商进出口报关、缴纳关税的 重要依据。 5、它是供出口商计算和支付佣金的依据。 6、它是出口商缮制其他单据的依据。 7、在不用汇票的情况下，发票替代汇票作为索汇 的凭证

二、商业发票的内容

首文部分 (Heading) 本文部分(Body) 结文部分 (Complementary Clause)

(一)首文部分 ⒈签发人名称和地址(Name and Address of Issuer) ⒉发票字样 (commercial invoice ) ⒊抬头人的名称地址 ⒋发票号码和日期 (Invoice No. , Date of Issuing) ⒌买卖合同的号码(Contract No.) ⒍装运货物的船名航次及装货港、卸货港

(二)本文部分 1、唛头 (Shipping Mark ),装运标志， 例： Markings as K in diamond ◇。 Markings as triangle△ K in diamond 2、货物名称与规格 (name and specification of goods) 3、货物数量(Quantity) 4、单价与总金额(unit price and total amount) 5、包装(packing) 6、毛重与净重(gross weight and net weight) 7、特殊说明文字(special statement)

(三)结文部分 ⒈

进出口许可证号、外汇许可证号、税则 号以及有关买方参考号。 ⒉信用证不要求提供汇票时的做法 ⒊“E.&O.E”字样。 ⒋证明发票内容正确、真实及货物原产地 说明 ⒌卖方(出口商)签章。

三、对商业发票的审核要点1.注意发票的首部必须印有“Invoice” 或”commercial invoice“的字样 2.要注意发票签发人(出口商)名称、地址要与信 用证规定的一字不差。 3.要注意审查发票的抬头人，除非信用证有特殊规 定，一般应以开证申请人为发票抬头人。 4.要注意唛头,与信用证规定相符，并注意与其他单 据保持一致。 5.货物描述是发票的主要内容，根据《UCP500》的 规定，发票中关于货物的描述应与信用证严格保持 一致。 6.数量、单价、金额必须符合信用证的规定 。

三、对商业发票的审核要点(续) 7.佣金、折扣的扣除 8.包装、重量、尺码等必须准确无误。 9.注意是否按信用证的规定在发票中注明了特殊的 说明文字，该文字是否符合信用证及其他单据的 要求。 10、要注意发票是否需要签章，如有手签要求，是 否手签。 11、要核对发票份数是否与信用证要求一致。

第三节

跟单信用证项下的汇票

一、跟单信用证项下汇票的主要项目及其缮制要求 1.出票条款，应按信用证规定。 2.利息条款 3.汇票编号 4.出票地点和出票日期 5.收款人，可以是议付行，也可以是出票人自己(记名背书 给议付行)。 6.汇票的金额,不得超过信用证金额，大小写位臵正确且两者 一致。 7.付款期限,应符合信用证的规定 8.付款人，应是受票人。汇票左下角 9.出票人，应是受益人。汇票右下角

二、对 跟单信用证项下汇票的审核要点 1.是否需要汇票。 2.汇票出票日期和地点是否与信用证规定相符。 3.汇票的付款期限是否符合信用证的规定 。 4.核查汇票金额与信用证和发票金额是否相符。 5.核查汇票上大、小写金额及货币币别是否一致规 范。 6.核查汇票是否按信用证的规定以指定银行作为付 款人。 7.核查汇票的出票人是否是信用证的受益人，是否 有拼写上的不同。

二、对 跟单信用证项下汇票的审核要点(续)8.核查汇票上是否列明信用证号码，该号码是否 正确。 9.核查汇票上出票人是否签章。 10.核查汇票上是否应该有”利息条款“。 11、在银行作为收款人的前提下，核查汇票背面 是否由出票人背书，背书是否正确。 12、核查信用证中是否有关于汇票的其他条款。

对有关单据的认识案例: I银行开立了一张不可撤销信用证，经由通知行A通知给了受益人。该信用 证对单据方面的要求如下： 1、商业发票；2

、装箱单；3、由SSS检验机构出具的检验证明书； 4、 海运提单表明货物从PPP港运至DDD港，提单做成开证行抬头。 受益人在货物出运后将全套单据送至A行议付，A行审单后指出下列不符点： 1、 检验证书的出单日期迟于货物装运日，并且未能指明具体货物的检验 日期。 2、 装箱单上端末印有受益人公司、地址等文字，且装箱单未经受益人签 署。 3、 提示了运输行收据而不是信用证上所要求的提单。 A行将上述不符点通知受益人，受益人要求其电传I行求其授权付款。 I行与申请人联系后，申请人不愿取消此不符点。因为他不能确定该批货 物是否确已适当检验过？货物是否已出运？除非授权其在货到后检验货物， 检验结果表明货物完好无损，否则他将拒绝付款。I行告诉A行其决定拒绝 付款的决定，并保留单据听候指示。

单据案例的分析： A行提出的不符点中，除了装箱单以外，其他均是正确的。 根据《UCP600》第34条：银行对任何单据的形式、充分性、准确性、内容真实性、

虚假性或法律效力或对单据中规定或添加的一般或特殊条件，概不负责。如果信用证中没有特别规定，只要提交的单据上内容与任何其他提交的所规定单据内容 无矛盾，则银行将接受这类单据。 由于信用证根本未指明装箱单由哪方开立，只要装箱单上内容与其他单据不矛盾， 理当接受。此外，除非信用证明确规定装箱单要签署，否则未经签署的装箱单也 是可以接受的。 以《UCP600》第34条的标准来判断，似乎检验证书也符合规定。但是常识告诉我

们商品检验应先于货物装运前，就像保险应先于货物装运前一样，所以检验证书的出单日应先于或等于货物装运日。 有运输行承运人签发的单据，如运输行收据(Forwarder’s Certificate of Receipt. FCR)不是运输单据，因此它不属于《UCP600》所划定的运输单据的范 畴。若信用证要求提供海运提单，运输行收据当然不会为银行所接受。