我国村镇银行问题分析及发展对策研究(2)

建议在开办村镇银行的地区，为农民建立特殊的信用档案，全面采集个人正负“老赖”，保面信息，严防有欠债不还先例的证放贷的安全。

2.不良贷款追究制度

为杜绝贷款的随意性，还可建立不良任何一笔贷款，放贷的人要贷款追究制度。

负责从放贷到平时监控到最后收款的一系而一旦发生不良贷款，各个环节都列程序。

要进行严查，任何一个环节的漏洞都必须有人负责。

（四）人力资源管理创新1.制度管人事

村镇银行在经营管理上应该与国际接轨，建立健全各项风险控制措施和制度，并借鉴其他国内外银行的相关制度建立了各项内控制度，确保制度立行，制度管人，制度管事。

2.灵活的奖惩机制

要想在激烈的竞争环境中求得生存与发展，还要改变传统用人机制，全面建立健考核评价、人力资源管理以及全业务经营、

薪酬与激励约束等机制，确保员工分行员等级，能上能下、薪酬按业绩，将激励机制真正落实。

3.加强员工廉洁

为保证廉洁的时效性，村镇银行可开通举报电话、制作下发监督卡、配备外部监督联络员，设立举报奖金等措施，并且在办理贷款过程中严格执行双人调查、民主决限时办结、回访监督等流程有效控制人策、

情贷款、回扣贷款及刁难客户、拖延客户等不良行为。

（五）完善相关配套政策和制度1.完善农村担保制度

村镇银行应积极探索多种担保、抵押方式，帮助种养殖大户、专业农户、经济合作组织解决其资金需求。既可以采取联合机器设备抵押，也可以采用保证+抵保证、

押等方式，从根本上解决以往因营业手续不全、没有抵押物、经营规模小，而不能取得贷款的难题。

2.建立存贷款保险制度

村镇银行为提高存款人对其的信心，

会计之友2010年第5期

下

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FRIENDSOF嵌入财务文化的财务理论重塑

湖南永州职业技术学院

【摘

刘章胜

要】传统财务理论从本质上来说是一门“技术财务学”，它对财务文化重要性的忽视是偏误，而重新挖掘财务学的文化属性并以

此探讨财务文化对传统财务理论带来的影响就显得很有必要。因此，在财务理论的创新研究中，应该跳出技术层面的束缚而努力向制度层面和文化层面拓展，使财务文化深深融入财务理论的整体框架中。

【关键词】财务文化；财务理论；财务制度

现代财务理论经过五十多年的演进，无疑已经发展成为一个富有活力的内在有但也应该清醒地认识到，与机的方法体系。

之相关的消极趋势似乎也在滋长着，财务理论对于其分析范式的自信正在演变成哈耶克所警戒的“致命的自负”。这种心态，阻碍了财务理论以沉静谦逊的姿态借鉴与汲取来自其他学科的思想精华。就目前的状况来看，财务理论对于“工具理性”的尊崇已经使得其发展成为一种精致而繁琐的“数学形式主义”。作为现代财务理论基础的资产组合理论、有效市场理论、资本资产MM资本结构理论和期权定价定价模型、

理论等，几乎无一不运用数学模型予以表述。翻开我国近年来出版的财务理论书籍及杂志，这一现象也能得以验证。财务理论

“完美”之时，在普遍性和统一性逐渐趋于

其实也抽象掉了财务理论所必须关注的文化与制度这些重要的路径依赖要素，抽象掉了财务理论背后的文化传统与民族性，因而也同时消解掉了古典经济学中始终坚守和洋溢的人文关怀的精神立场。

著名思想家马克斯·韦伯认为，任何一项事业的背后，必然存在一种无形的精神力量。企业财务也不例外，企业财务的背后就是财务文化。企业财务文化与财务资本的结合，是推动企业财务管理的关注入“文化”因子于我国企键因素。因此，

业财务管理之中，深入挖掘财务学的文化内涵，不仅将对原有的财务管理学带来冲击，同时也预示着我国财务管理的实践方向和发展趋势。

一、财务文化的内涵界定

对于财务文化内涵的界定，近几年我国学者进行了深入的研究，主要观点如下：

）认杭州电子工业学院课题组（2003为财务文化是指在一定的社会历史条件下，财务人员在长期的财务理论与财务实践中创造和形成的、最高层次的、非经济的、物质财富和精神财富的总和。财务文化可分为财务物质文化、财务制度文化和财务精神文化。财务价值观、财务精神（风气）、财务道德观、财务知识、财务形象和财务设施是财务文化的要素。财务价值观与财务道德观是财务文化最重要的两个方面2003（冯巧根，）。

陈兴述（2003）认为财务文化可以从广义和狭义两个方面去认识。广义的财务

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可考虑建立农村存款保险制度，有效抑制个别金融机构倒闭造成的“多米诺骨牌效应”。同时，积极探索支持失地农民就业和创业的新途径，扩大放贷力度，村镇银行可合作，建立贷款保险制度与保险公司协商、以控制放贷风险。

3.财政税收优惠政策

村镇银行是新型的农村金融机构，刚刚组建，资金实力、盈利能力还不是很强，应与农村信用社一样，实行税收减免政策，并进行财政补贴，为村镇银行发展营造良好的金融环境。

四、结论

目前我国村镇银行发展势头较好，但由于试点时间短，数量少，范围小，再加上受环境以及文化等因素的影响，村镇银行还需要更长的时间来获得农户的认可。为拓展新局面，村镇银行应突破原有传统观念的影响，标新立异，在合理风险控制内，大胆进行金融产品、金

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概况［EB/OL］.2009.9.http：//ssvtb.host2.融工具以及服务创新。为解决吸储难的问题，村镇银行可以考虑吸纳民营资本、外资以及富裕的自然人资本等，或可向央行贷款；另外，如果条件允许的话可发行农村金融债券。需要坚信的是，尽管村镇银行发展涉及的面比较广、服务的群体也比较复杂，但相比竞争已经非常激烈的城市金融而言，村镇银行仍具有较大的发展空间。●

/index.html.

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望，2008

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