构建全面价值管理体系 推进农业银行财务战略转型

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构建全瘟价值管理体系

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推进农业银行财务战略转型口

中国农业银行副行长张云

金融体制改革快速推进金融市场全面开放金融法规不,,

现代商业银行财务管理的发展演变看财务管理已经由财务,

“

断完善

,

催生。

一

个竞争激烈

、

监管严厉.

、

创新层出

、

变革不断,

报告

”

”

、

财务监控

”

初级阶段。

,

实现向.

“

价值创造

”

和

“

价值

的新形势利率及汇率市场化新巴塞尔资本协议出台新监

管理心程.

”

新阶段的飞跃

新阶段上”

价值管理是财务管理的核,

管指引新会计准则和新财务规则颁布对商业银行经营管理、

,

财务管理本质上成了多维度”

以价值创造为核心。

全范围全过、一

提出了新要求新形势下农业银行面临股改和经营环境变化。,

、

的全面价值管理体系”

它具有六个突出特点“

:

带来的双重压力面临业务规模与资本约束风险控制与业务,、

是目标清晰

。

价值最大化。

“

已经取代,

利润最大化.

”

,

成为银

扩张服务、

“

三“

农与商业运作等新矛盾面临推动经营战略.”

”

行经营的目标

经济利润 ( E P

又称经济增加值。

简称 E V A )

转型和实现,

3 5 10

发展战略目标的新挑战.

。

面对新形势新

和经济价值 ( E V )成为衡量价值的核心指标银行一

价值创造成为是职能全面财。

挑战农业银行在股份制改革关键时期如何构建符合发展趋

切财务活动的基本准绳和根本目标、

。

二

势要求的全面价值管理体系进.

一

步推动财务战略转型已成,

务管理贯穿于商业银行业务经营.

资金运动和价值创造整个,

为当前农业银行面临的

一

项十分重要而紧迫的任务

。

过程的始终其职能从单纯的财务收支的核算和管理发展到对价值创造的全方位管理.

重点包括战略规划资源配置、、

、

财

构建全面价值管理体系的必要性和紧迫性现代商业银行实践表明:

务风险价值创造投融资资本和权益的管理、

、

。

上市银行还

全面价值管理以全面提高银行、、

包括资本市场的信息披露上市融资

股利分配和投资者关系、、

价值为核心理要素、,

,

涵盖了战略、

、

资本风险成本和收入等各个管、 .

管理

。

财务部门的角色也由报账人”

“

”

”

、

控制人

”

,

提升为价

“

覆盖了预算、、

控制考核等各个管理环节深化了机.

值创造的管理者

。

三是流程完整

。

财务管理的重心从单纯的.

构部门产品

客户等多个责任维度不仅是实现业务发展、、 .

计量、

、

分析

、

报告等事后反映环节。

转换到事前预算事中监、

与风险约束的协调和谐平衡发展的保障也是有效落实银行和股东价值最大化管理目标的利器、

测事后考核等全过程管理对分行机构的管理.

四是管理精细、

。

财务管理不仅是网点、

。

构建全面价值管理体、

还渗透到对部门产品。。

、

客户等责

系是当前农业银行迎接新挑战解决新矛盾应对新变化的必

任主体全方位的管理五是方法科学财务管理纳入了现金流估值、

然选择(一

。

风险计量、

、

资本计量等先进模型

,

应用了经济利润。

、

经

)顺应现代商业银行财务管理发展新趋势的需要

。

从

济资本平衡积分卡等先进的管理工具六是手段先进财务。

6

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言

管理主要依托以管理会计为核心的先进系统平台支撑。总体

上看，业银行财务管理还停留在财务报告和”农财务监控” 的初级阶段，与现代商业银行的发展趋势要求相比还有相当

的差距。对照现代商业银行趋势要求，农业银行迫切需要构建”全范围、全过程、全方位、多维度”全面价值管理体系，推动财务管理由初级阶段向高级阶段转变，实现财务战略转型。 ( )二适应股份制改革和实现新战略目标的迫切需要。当前农业银行正处于股份制改革的关键时期，农业银行根据党

中央国务院的部署，制定了农行” 5 o 3 1”战略目标和新的发展战略。照这一目标，现在起到 2 l年的 3时间里，按从 Oo年农

行将基本建成资本充足、内控严密、运营安全、服务优质、效益良好、新能力和竞争力较强的大型公众持股银行。此期创在

间，农行

面临的一个重要转变就是由现在单一的国家行政约束转变为资本结构多元化后的股东和市场约束，银行追求的目标要从单纯追求利润最大化转向追求价值最大化。这里的价值最大化，先是在风险调整后体现的价值。不是反映即首它期的账面利润，而是兼顾长远的扣除了非预期风险后的经济 ( )推动农业银行经营战略转型的必然选择。当前，三农

价值。其次，它体现了股东资本保值要求。股东资本保值的直接反映是股价，而并不完全是当年利润和分红。股价实际上是个寒暑表，对股东来说，股价跌了，就是资本缩水了j股价涨了，就是资本增值了。为了追求价值最大，行必须建立一整银套管理体系对股价市值和内部各要素价值加以管理，以协借调风险和发展，兼顾近期和长远，实现资本长期增值。同时，

业银行确定了推动经营战略转型的战略部署。经营战略转型的内涵十分丰富，它包括按照”面向三农，商业运作改制要求确定的县域”三农”的战略区域转型，还包括以零售业务、中间业务和资金业务为重点，以综合经营为方向的战略业务转型，也包括收入结构、客户结构、渠道结构等战略转型。 从本质上讲，经营战略转型的核心是价值转型，就是要把战略重心转移到能够为我们带来长期价值的价值区域、价值业务、 价值客户和价值收入上来。但是，对于农业银行这样分布广泛 .系庞大 .构众多、户云集的大型机构来说 .营战体机客经

农行面临的另一个重要转变就是监管趋严。监管机构将和对工、中、、行一样，照国际通用的三大类七项指标和新建交按资本协议要求对农行实行监管：财政税收部门也要按照新会

计准则、新财务规则和新税法对农行实施财务监管；证监会将

略转型的内涵是什么，点在哪里 7我们还不完全清晰，重这就需要我们通过建立分机构、分部门、分产品、分客户的多维度管理会计体系，让管理层知道到底什么区域、哪些部门、什么产品、什么客户、甚至哪个客户经理在为或者未来会为银行赚钱和创造价值 .管理层找到最合适的明细定位和转型方位。让 在此基础上，运用全面价值管理体系，通过准确衡量各项业

按照上市公司的监管要求实施监管。面对股东回报和监

管挑战，农行迫切需要通过构建全 …… 此处隐藏：2343字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……