村镇供水水工程运行管理初稿(5)

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管理的范畴。具体任务要求是：

（1）及时、正确地记录和反映各种固定资产的进出增减变动情况，固定资产计价以实际成本计价。切实做到账账相符、账实相符、家底清楚。

（2）正确计提固定资产折旧基金。固定资产折旧按最低年限计提，采用直线法计算折旧率和折旧额，按月计提折旧费。固定资产的残值分项计算，也要按其原始价的3%估算。

（3）固定资产管理实行“谁用谁管、管用结合”的原则，账务部门设固定资产分类明细账，对水厂各种资产进行账务监管。固定资产的管理部门在账务部门协助下同，编制固定资产目录表一式二份，账务部门与管理部门各执一份，作为相应的账目，经常进行核对。使用单位或个人在管理部门的协助下编制固定资产卡片一式三份，账务、管理和使用单位各执一份。

（4）固定资产账簿，目录、卡片如有变动，就及时进行变更登记，做到账、账卡、账实相符，确保固定资产安全完整同，定期对固定资产盘盈、盘亏进行清理。

（5）水厂扩建、改建新增固定资产，在建设过程中就要加强管理，按合同或协议、按工程进度结付款项。已完工程应及时办理竣工决算交付使用手续。对投入使用前未办理解固定资产竣工决算的固定资产，就暂估价值入账，按照固定资产进行管理，计提折旧，待竣工正式交付使用时，对原暂估入账和已计提折旧费进行调整。

固定资产管理是关系村镇供水工程能否持久正常运行、发挥效益的关键，也是目前水厂资产管理中最弱、最难解决的一项工作。相当一部村镇水厂蝇头产权归属不明晰，资产缺乏严格监管，不能按规定足额提取、积累折旧费，或者提取的折旧费管理不善，挪用流失，固定资产管理实际处于空缺状态，急需加强改进。 （三）负债管理

负债管理是资产总额中属于债权人的那部分权益或利益，反映的是水厂经营管理服务组织对其债权人所应承担的全部经济责任。

1.借入款项

借入款项指是水厂向银行、其它组织或个人借入的有偿使用的各种款项，借款到期需还本付息。借款之前应经水厂领导班子认真研究其必要性和合理性，评

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估可能的风险，按有关规定的程序审批。借款要有完备的手续，要控制规模，使用要符合预定计划，并使其生产应有效果，保证按时偿还借款。

2.应付款项

应付款项是提水厂应当支付的各种款项，包括应付票据，应付账款和其它应付款。应付票据是指水厂对外发生债务时所开出的承兑商业汇票，应付账款是水厂除应付票据以外的应付购货款及接受劳务的款项。如水厂有时会发生由于用水户拖欠水费而未能及时向供电部门支付电费的情况。水厂所有的应付款项，都就由设置专门的账户，并及时与对方单位或个人结算。一方面避免加重水厂的利息负担，另一方面也减少对对方单位或个人经济利益的影响，维护水厂讲诚信的良好形象和信誉。

3.预收款项

预收款项是指水厂在供水经营服务活动中，根据合同约定，向对方单位或个人预收的部分或全部款项，如有的用户提前付给水费等，水厂应在约定期限内，以提供供水商品或其它报务的方式来偿付，在未作结算前，便构成水厂的负债。预收款项也要设置专门账户进行管理。

4.应激款项

应激款项是指水厂按照有关规定应当缴纳的各种款项，包括营业税、增值税、所得税等应缴纳税款，以及上级单位规定应上缴的款项。

五、财务报告和财务分析

（一）财务报告

为了了解水厂的财务状况和经营业绩，加强和改进水厂经营管理，需要按月、季、年分别编制财务报告。

1.编制要求与内容

供水管理服务站等事业单位性质水厂财务报告的编制格式、内容和期限，应严格执行有关管理部门的专门规定，财务报告要真实、准确、完整、及时。

财务报告主要包括财务报表、财务报表附注和财务情况说明书三部分。 其中财务报表是财务报告的主体和核心，主要包括资产负债表、资金收支情况表、事业支出明细表、预算外资金收入明细表、事业基金、专用基金增减变动情况表、

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固定资产统计表等。几种表的参考格式见附表1～3。

附表1 收支情况总表

编表单位： 年 月 日 单位：元 行次 项 目 一、上年结余 二、收入合计 财政补助收入 本年累计数 行次 四、结余 项 目 本年累计数 1.事业结余 2.经营结余 其中：专项资金收 入 上级补助收入 其中：专项资金收 入 五、用上年 事业基金 弥补收支差额 事业收入 其中：预算外资收 入 六、结余分 配 专项资金收入 1.提取专用 基金 经营收入 2.转入事业 基金 附属单位上缴收入 其他收入 3.其他 七、年末结 转结余

三、支出合计 事业支出 其中：专项支出 经营支出 15