村镇供水水工程运行管理初稿(4)

水厂支出是指开展供水生产、管理和服务业务及其它活动所发生的各项资金耗费和损失。按资金运用性质，大致可分事业支出、经营支出，对附属单位的事业补助支出和按规定应上缴上级单位费用的支出。按支出用途划分，可分为水源费、水资源费、运行油电费、药剂费、工程维护费等生产成本支出、工资福利费等人员支出、办公及日常管理公用经费支出。

支出管理的原则是既要保证供水生产、管理、服务等既定任务目标的现实和水厂发展的需要，又要坚持勤俭节约、提高效率和效益。具体的要求是：按照批准的预算和计划办理，按照规定的定额和开支标准办理，按照合法的原始凭证办理，按照规定的资金渠道办理。账务支出以站长（经理、厂长）批准为依据，超过站长（经理、厂长）审批权限额的大额经费支出，需报管委会（董事会）或上级主管单位研究批准。

要加强营业外支出管理，严格区分营业外收支界限和控制营业外支出。营业外支出包括：固定资产盘亏、报废、毁损和出售的净损失、非季节性和修理期间停工损失、非常损失、赔偿金、违约金。

四、资产管理

村镇水厂资产管理包括流动资产的管理和固定资产管理、负债管理，有些规模大的自来水公司还有对外投资管理、无形资产管理等。 （一） 流动资产管理

流动资产是指一年内可以变现或耗用的资产，包括现金、各种存款、有价证券、应收及预付款项等。 （1）货币资金管理

现金管理：要严格遵守国家《现金管理暂行条例》的规定，包括现金使用范围、库存现金限额、不得坐支现金、会计和出纳要分开、现金收支业务要根据合法凭证办理、如实反映现金库存等。

银行存款管理：严格执行经济业务往来的银行结算办法，并严格银行存款的开户管理，禁止多头开户。不签发空头支票和远期支票，不出借银行账户，加强空白支票的管理，按月与银行对账。编制银行存款余额调节表，必须账单调节相符。签发支票使用的印鉴应由有关人员分别掌管，不得交由出纳一人保管使用。

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（2）应收及预付款项管理

严格控制各种应收、预付款项的数额。不少村镇水厂常有拖欠水费现象发生，应当作为账务管理，仍致水厂经营主要工作，千方百计催收催交。对账龄较长的应收款，采用“信函”索要，以免失去诉讼时效。对员工出差、购物等借款。在完成预定任务后的5日内结算、还款。要建立应收票据登记簿，及时清理到期票据本息，加速资金周转。 （3）存货管理

存货管理是指水厂生产经营管理活动中为耗用而储存的资产，包括药剂、燃料、设备备件、低值易耗口等。水厂存货处于经常性的不断耗用或重新购置中，是流动资产十分重要的组成部分。仓库保管是对物资实物进行管理，账务则是从资产计价、资产监督角度对存货进行管理。要健全存货的购买、验收、进出库、保管、领用等管理制度，按计划采购物资材料，尽量降低库存量和消耗，保证存货安全完整，提高存货使用效益。存货要按季盘点，按年清查，及时处理盘盈、盘亏、毁损、报废的存货，做到账实相符。 （4）保管员岗位责任

做好材料设备、物品的出入库工作，出入库都要有单据，记载清楚，送货人、领货人、批准人、物品名称、种类、数量等，手续齐全；建立领用、借用库存材料设备、工具等用品登记账簿，严格领取借用登记签字手续，督促借用工具设备用后按时归还，妥善保存的；严格执行对存放保管特殊要求的化学剂、药剂等有关规定；无相关负责人批准手续，保管员有权拒绝材料设备物品出库。 （二）固定资产管理

固定资产是指使用期限一年以上，单位价值在规定的标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。村镇水厂的固定资产主要包括机井、泵站、净水池、清水池等构筑物，以及水泵、电机、电器控制等设备、管理用房、仓库等建筑物、输送水管网、专用设备、办公设备图书等。

固定资产管理的任务是做好固定资产维修，保证固定资产始终处于完好状态，发挥其应有的效能，同时不让国有或集体资产受到损失；按照规定计提固定资产折旧费，保证固定资产的重置更新。固定资产管理内容：一是资产实物形态管理，如工程设施的巡查维修养护等。二是资产的价值形态管理费用，属于账务