关联交易同期资料基本模板(6)

2008年度关联交易同期资料

XYZ公司向国内非关联方采购原材料，对非关联方的材料采购计划由XYZ公司独立制定，不受关联方伯克西尔公司控制。XYZ公司在原材料采购过程中，按照质优价廉的原则，在综合比较非关联供应商的产品质量、价格后，选择最佳供应商。

XYZ公司主要向美国进口设备及备件，在项目建设初期，机器设备由伯克西尔公司负责采购投资。项目运营后的设备采购计划由XYZ公司自主决定。

（3）加工制造

XYZ公司承担主要加工制造功能。一部分产品根据伯克西尔公司的订单进行生产，另一部分产品根据国内市场的水泥销售行情进行生产，前者销售给伯克西尔公司指定的第三方客户，后者销售给国内非关联方客户。

（4）存货管理

XYZ公司承担存货管理功能。 （5）质量控制

XYZ公司在生产运营的各个环节承担质量控制功能。

XYZ公司每月定期将生产水泥样品送质量技术监督部门检验，确保质量合格。在原材料的采购、加工、生产、销售等环节，均由XYZ公司承担质量控制功能。

（6）销售

XYZ公司设有销售部门，主要负责国内市场的水泥、熟料的销售。对于海外市场，销售渠道、定价原则和市场的开拓由XYZ公司和伯克西尔公司控制，XYZ公司和伯克西尔公司共同承担海外市场开拓功能。

XYZ公司与伯克西尔公司共同与购货方进行谈判后，购货方向伯克西尔公司开具信用证，而伯克西尔公司将订单下达到XYZ公司，XYZ公司按照订单进行生产，同时为了维持XYZ公司生产的正常运行，伯克西尔公司通常在下达订单的同时预付货款，在信用证到期后，XYZ公司将水泥直接发运到购货方所在地，购货方将货款直接汇到伯克西尔公司账上。

（7）付款回收

对于国内市场，付款请求和回收功能由XYZ公司承担，通常采取先收款、后发货的形式。

对于国外市场，XYZ公司将产品销售给最终购买方，通常由伯克西尔公司承担收款功能，XYZ公司的货款通常在伯克西尔公司下达订单的同时由伯克西尔公司予以支付。XYZ公司不承担付款请求和回收功能。

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（8）运输及仓储

XYZ公司与伯克西尔公司通常不承担运输功能，运输功能通常由购货第三方承担。 半成品熟料存放于熟料库中，产成品水泥存放于加工车间，XYZ公司承担存货的仓储功能。

（9）融资

国内借款由XYZ公司承担融资功能，国外借款由XYZ公司及伯克西尔公司共同行使融资功能。

（10）财务会计及法律

XYZ公司行使财务会计功能，XYZ公司使用的财务软件由伯克西尔公司研发。XYZ公司与伯克西尔公司共同承担法律功能。

（11）行政管理

XYZ公司承担基本的生产经营管理功能（包括编制财务报告、遵循政府规定等方面）。 人事方面，XYZ公司的高层管理人员由伯克西尔公司直接委派，中层及基层的生产人员由XYZ公司独立任免及管理。

2、各自承担的风险

根据上述职能分析，在关联交易中XYZ公司与其美国关联方伯克西尔公司分别承担的主要风险如下：

（1）采购风险

采购风险是指采购过程可能出现的各种意外情况使生产厂商遭受损失的风险。 采购风险由XYZ公司承担。 （2）生产风险

生产风险是指由于生产成本的变动、意外事故的发生等使生产厂商遭受损失的风险。 在生产经营过程中，对于通过关联方伯克西尔公司销售产品的生产风险由XYZ公司与伯克西尔公司共同承担；但对于XYZ公司国内销售的部分，出现的生产风险则由XYZ公司承担。

（3）存货风险

存货风险指企业存货因价格变动、商品过时等因素而使存货价值减少的可能性。通常存货风险与公司持有存货相关。

XYZ公司的主要业务运作模式是以产品订单为起点，根据订单数量采购原材料组织生产。但对于客户临时取消订单而造成的存货积压等损失由XYZ公司和关联方伯克西尔公

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司进行协商，共同承担。因此，XYZ公司承担部分存货风险。

（4）销售风险

销售风险是指在企业的营销过程中，由于各种因素的影响，使企业的销售预测与实际市场情况产生一定的偏差，从而引起的风险。

国内非关联方销售风险由XYZ公司自行承担，海外销售风险由XYZ公司与伯克西尔公司共同承担。

（5）市场推广风险

市场推广风险是指未来市场价格的不确定性对企业实现其既定目标的影响。 XYZ公司将产品通过关联方销售给购货方，每批订单的价格由XYZ公司、伯克西尔公司、购货方共同参与协商确定，在发生市场需求变化、市场价格变动的情况下，风险由XYZ公司、伯克西尔公司共同承担。因此，对于出口部分，XYZ公司只承担部分市场推广风险。

对于内销部分，市场推广风险由XYZ公司自行承担。 （6）债权回收风险

XYZ公司的产成品通过伯克西尔公司销售给第三方，向第三方最终客户回收货款的功能由伯克西尔公司承担，但通常情况下，购货方先向伯克西尔公司开具信用证，在信用证到期后向伯克西尔公司付款，之后发货，不存在债权回收风险。因此，对于出口部分，XYZ公司不承担债权回收风险。

对于内销部分，债权回收风险由XYZ公司承担。 （7）汇率风险

XYZ公司外销产品以美元计价，原材料从国内采购以人民币计价。由于美元和人民币间的汇率一直处于波动的状态，XYZ公司从与购货方签订购销合同拿到订单到原材料采购、生产、出口销售之间有一定的间隔期，XYZ公司承担关联交易中的部分汇率风险。

（8）管理及财务风险

管理及财务风险由XYZ公司承担。 3、企业及关联方使用资产信息

XYZ公司房屋建筑物原值为1,357,740,253.76元，折旧年限为45年，年末余值为1,327,568,248.12元。房屋建筑物由伯克西尔公司投资建设，用于企业生产经营，产权属于XYZ公司所有。房屋建筑物由伯克西尔公司投资建设，用于企业生产经营，产权属于XYZ公司所有。机器设备方面，以XYZ公司的名义向德国发展银行贷款，该贷款由伯克西尔

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公司提供担保。

4、《企业功能风险分析表》 表3：企业功能风险分析表 企业名称（公章）： XYZ 山东水泥有限公司 纳税人识别号：A3701046107899 关联方企业名称： 美国伯克西尔有限公司分类 一、研发 调查项目 （一）包装和标签 1、是否有关联企业代包装 2、是否委托第三方代包装 3、包装费用谁来负担 4、有无成本分摊协议 5、有无申请专利 6、有无完全自主权 7、谁承担包装风险 8、与关联方有无许可协议 9、与第三方有无许可协议 （二）质量控制 1、谁决定质量控制形式 2、谁决定最终产品的质量标准和程序 3、谁负责质量控制 4、谁提供质量控制技术和设备 5、费用谁来负担 6、有无成本分摊协议 7、有无申请专利 8、与关联方有无许可协议 9、与第三方有无许可协议 10、谁承担质量控制风险 二、生产 （一）采购 1、谁安排采购计划 2、谁行使采购功能 3、采购费用谁负担 4、采购决定是否需要关联企业批准 5、是否向关联企业采购 6、是否向第三方采购 7、谁承担市场风险（原材料价格波动） （二）生产设备和计划 1、谁采购生产设备 2、谁维修生产设备 3、采购费用谁负担 4、谁制定生 …… 此处隐藏：2210字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……