税法期末复习题（答案） - 2016下(4)

（5）业务(3)应缴纳的消费税税额=60×5%-50×60%×5%=1.5（万元）。

2.张女士为A市甲超市财务管理人员，她从2014年1月份开始建立家庭消费电子账，6月份从甲超市购买了下列商品：

（1）粉底液一盒，支出400元。 （2）白酒1000克，支出640元。

（3）食品支出1010元，其中：橄榄油2500克，支出400元；淀粉1000克，支出10元；新鲜蔬菜50千克，支出600元。

同时她对部分商品的供货渠道和价格进行了追溯，主要数据如下表： 供货商 供货方式 不含增值税 供货价 粉底液 B市化妆品厂 自产自销 300元/盒 白酒 B市白酒厂 自产自销 260元/500克 橄榄油 A市外贸公司 进口销售 60元/500克 淀粉 A市调料厂 自产自销 3元/500克 新鲜蔬菜 A市蔬菜公司 外购批发 3元/500克 （其他相关资料：化妆品的消费税税率为30%，白酒消费税税率20%加0.5元/500克。） 要求：

根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算甲超市销售给张女士粉底液的增值税销项税额。 （2）计算甲超市销售给张女士白酒的增值税销项税额。 （3）计算甲超市销售给张女士食品的增值税销项税额。

（4）计算张女士购买粉底液支出中包含的消费税税额，并确定消费税的纳税人和纳税地点。 （5）计算张女士购买白酒支出中包含的消费税税额，并确定消费税的纳税人和纳税地点。（2014年） 【答案及解析】

（1）甲超市销售给张女士粉底液的增值税销项税额=400÷（1+17%）×17%=58.12（元） （2）甲超市销售给张女士白酒的增值税销项税额=640÷（1+17%）×17%=92.99（元） （3）甲超市销售给张女士食品的增值税销项税额=400÷（1+13%）×13%+10÷（1+17%）×17%=46.02+1.45=47.47（元）

（4）张女士购买粉底液支出中包含的消费税税额=300×30%=90（元） 消费税纳税人为B市化妆品厂，纳税地点为B市。

（5）张女士购买白酒支出中包含的消费税税额=260×2×20%+2×0.5=104+1=105（元） 消费税纳税人为B市白酒厂，纳税地点为B市。

3.【2014年综合题】某位于市区的卷烟生产企业6月发生以下业务：

（1）进口生产用机械一台，国外买价128000元，运抵我国入关前支付的运费8400元、保险费7600元；入关后运抵企业所在地取得的运输公司开具的增值税专用发票，注明运费3200元、税额352元。

（2）向农业生产者收购烟叶120吨并给予补贴，收购发票上注明每吨收购价款20000元，共计支付收购价款2400000元；另外，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运费120000元、税额13200元。

（3）销售甲类卷烟400标准箱给某烟草专卖店，每箱售价15000元、销项税额2550元，共计应收含税销售额7020000元。由于专卖店提前支付价款，卷烟企业给予专卖店2%的销售折扣，实际收款6879600元。另外，取得运输公司开具的增值税专用发票上，注明支付运费140000元、税额15400元。

（4）月末将20标准箱与对外销售同品牌的甲类卷烟销售给本企业职工，每箱售价7020元并开具普通发票，共计取得含税销售额140400元。