税法期末复习题（答案） - 2016下(2)

A.4.25万元 B.4.4万元 C.4.55万元 D.6.8万元 【答案】C

【解析】50×13%+10÷（1+17%）×17%-3.4=4.55（万元）

18.甲贸易公司为增值税一般纳税人，2015年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（ ）万元。（2015年税务师）

A.0.59 B.1.95 C.2.50 D.1.19 【答案】A

【解析】应纳的增值税=15×0.13-8×0.17=0.59（万元）。

19.2007年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2007年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2007年3月计算的增值税销项税额应为（ ）元。（2008年税务师）

A.11900 B.12117．95 C.12335.90 D.12553.85 【答案】C

【解析】50000×17%+（23400+3000）/（1+17%）×17%=12335.90（元）。

20.某食品厂为增值税一般纳税人，2015年2月从农民手中购进小麦，买价5万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元。本月销售黄豆制品等，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税（ ）万元。（2015年税务师）

A.2.70 B.1.95 C.1.68 D.2.68 【答案】D

【解析】进项税额=5×0.13+0.6×0.11=0.72（万元）；应纳的增值税=20×17%-0.72=2.68（万元）

二、计算题

1.（2015年，本小题15分）位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2015年7月经营业务如下：

（1）国内运送旅客，按售票统计取得价税合计金额177.6万元；运送旅客至境外，按售票统计取得价税合计金额53.28万元。

（2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收人金额260万元、装卸收入金额18万元。 （3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收人金额70万元、装卸收人金额6万元。 （4）修理、修配各类车辆，开具普通发票注明价税合计金额31.59万元。

（5）销售使用过的未抵扣进项税额的货运汽车6辆，开具普通发票注明价税合计金额24.72万元。

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（6）进口轻型商用客车3辆自用，经海关核定的成交价共计57万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运费6万元、保险费3万元。 （7）购进小汽车4辆自用，每辆单价16万元，取得销售公司开具的增值税专用发票，注明金额64万元、税额10.88万元；另支付销售公司运输费用，取得运输业增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0.44万元。

（8）购进汽油取得增值专用发票注明金额10万元、税额1.7万元，90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班；购进矿泉水一批，取得增值税专用发票注明金额2万元、税额0.34万元，70%赠送给公司运送的旅客，30%用于公司集体福利。

（其他相关资料：假定进口轻型商用客车的关税税率为20%、消费税税率5%。） 根据以上资料，按下列顺序回答问题，如有计算需计算合计数。 （1）业务（1）的销项税额。

『正确答案』销项税额＝177.6÷（1+11%）×11%+53.28÷（1+11%）×0=17.6（万元） 境内单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务适用增值税零税率。 （2）业务（2）的销项税额。

『正确答案』销项税额＝260×11%+18×6%=29.68（万元） （3）业务（3）的销项税额

『正确答案』销项税额＝70×6%+6×6%=4.56（万元） （4）业务（4）的销项税额