第二章 负债 第二节 应交税费（包括应付股利及其他应付款）习题(3)

加工、修理修配劳务。因此，正确答案为BCD。 【该题针对“营业税的会计处理”知识点进行考核】 9、下列经济业务需要计算增值税销项税额的有（ ）。 A.将自产产品用于集体福利设施建设 B.以库存商品对外投资 C.将自产产品对外捐赠 D.原材料由于管理不善被盗 【正确答案】：ABC

【答案解析】：选项A、B、C为视同销售行为，因而应计算增值税销项税额；选项D应计入进项税额转出。

【该题针对“增值税的会计处理”知识点进行考核】 10、下列税费中，应计入管理费用的有（ ）。

A.房产税 B.土地使用税 C.车船税 D.契税 【正确答案】ABC

【答案解析】契税应记入“固定资产”或“在建工程”科目。 11、下列项目中，属于其他应付款核算范围的有（ ）。 A.应付职工的工资 B.应付经营租入固定资产租金 C.应付存入保证金 D.应付、暂收所属单位、个人的款项 【正确答案】：BCD

【答案解析】：选项A，计入应付职工薪酬科目。 【该题针对“其他应付款的核算内容”知识点进行考核】

12、下列各项交易或事项，应通过“其他应付款”科目核算的有（ ）。 A.客户存入的保证金 B.应付股东的股利 C.应付租入包装物的租金 D.预收购货单位的货款

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【正确答案】：AC

【答案解析】：选项B计入应付股利，选项D在预收账款项目中核算。 13、企业缴纳的下列税金，应通过“应交税费”科目核算的有（ ）。 A.印花税 B.耕地占用税 C.房产税 D.土地增值税 【正确答案】：CD

【答案解析】：选项A第一个排除掉，耕地占用税也是直接计入固定资产成本中的。

14、下列各项中，应借记“营业税金及附加”的有（ ）。 A.处置无形资产应交的营业税 B.销售商品应交的增值税 C.销售应税产品的资源税 D.销售应税消费品应交的消费税 【正确答案】：CD

【答案解析】：企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费应计入营业税金及附加科目。 15、企业交纳的下列各种税费中，不可能通过“营业税金及附加”科目核算的有（ ）。

A.矿产资源补偿费 B.增值税销项税额 C.出售固定资产的营业税 D.城市维护建设税 【正确答案】：ABC

【答案解析】：矿产资源补偿费应计入“管理费用”；增值税销项税额不影响损益，与“营业税金及附加”无关；出售固定资产的营业税最终影响处置净损益，不通过营业税金及附加核算。 三、判断题

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1、月度终了，企业转出多交增值税或未交增值税后，“应交税费——应交增值税”科目的借方余额反映企业尚未抵扣的增值税。（ ） 【正确答案】：√

【答案解析】：“应交税费——应交增值税”科目借方余额反映的是尚未抵扣的进项税额。

2、由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程、非生产机构等其他方面按规定应缴纳的消费税，也要记入“营业税金及附加”或“其他业务支出”科目。 （ ） 【正确答案】：×

【答案解析】：企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程、非生产机构等其他方面按规定应缴纳的消费税，应记入“长期股权投资”、“在建工程”、“应付职工薪酬”等科目。

3、本月缴纳上月应交增值税，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。 （ ） 【正确答案】：×

【答案解析】：本月上交上月应交未交增值税时，借记“应交税费——未交增值税”，贷记“银行存款”。本月缴纳本月的增值税，借记“应交税费－－应交增值税（已交税金）”，贷记“银行存款”。 4、企业应付各种赔款、应付租金、应付存入保证金等应在“其他应付款”等科目核算。 （ ） 【正确答案】：√

【答案解析】：企业应付各种赔款、应付租金、应付存入保证金等应

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在“其他应付款”等科目核算。

【该题针对“其他应付款”知识点进行考核】

5、企业按规定计算出应交的教育费附加，一般都是借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交教育费附加”科目。实际上交时，借记“应交税费——应交教育费附加”科目，贷记“银行存款”科目。 （ ） 【正确答案】：√

【该题针对“其他税费的核算”知识点进行考核】

6、企业应交的各种税金，都通过“应交税费”科目核算。

（ ）

【正确答案】：×

【答案解析】：对印花税、耕地占用税、契税等不需要预计应交税费金额的，无需通过“应交税费”科目核算。 【该题针对“其他税费的核算”知识点进行考核】

7、委托加工的应税消费品收回后直接用于销售的，委托方应将受托方代收代交的消费税计入委托加工后的应税消费品的成本。 （ ） 【正确答案】：√

【答案解析】：委托加工物资收回后直接用于销售的，其所负担的消费税应计入委托加工物资成本；如果收回的委托加工物资用于连续生产的，应将所负担的消费税先计入“应交税费——应交消费税”科目的借方，按规定用以抵扣该消费品以后销售时所负担的消费税。

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【该题针对“消费税的核算”知识点进行考核】

8、企业只有在对外销售消费税应税产品时才应交纳消费税。（ ） 【正确答案】：×

【答案解析】：企业自产自用应税消费品也应按规定交纳消费税。 【该题针对“消费税的核算”知识点进行考核】

9、企业以自产的产品对外捐赠，由于会计核算时不作销售处理，因此不需交纳增值税。 （ ） 【正确答案】：×

【答案解析】：企业将自产产品用于非应税项目或无偿赠送他人的，应视同销售计算应交增值税。

【该题针对“增值税的会计处理”知识点进行考核】

10、某企业为小规模纳税人，销售产品一批，含税价格41 200元，增值税征收率3%，该批产品应交增值税为1 200元。 （ ） 【正确答案】：√

【答案解析】：该批产品应交增值税额 = 41 200÷（1+3%）×3% = 1200（元）。

【该题针对“增值税的会计处理”知识点进行考核】

11、公司向职工发放自产产品作为福利，同时要根据相关税收规定，视同销售计算增值税销项税额。 （ ） 【正确答案】：√

【该题针对“增值税的会计处理”知识点进行考核】

12、某企业为小规模纳税人，销售产品一批，含税价格179 941，增

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