住房公积金计算机审计方法体系（简版）(4)

8.1.3.3 审计事项

住房公积金基本情况分析

8.1.3.4 目标功能

审计目标：单位综合情况分析

审计功能：按年度, 季度, 月份, 单位编码进行分组统计，得出各单位每年份归集、贷款、提取的总体情况，从而把握住房公积金各缴费单位的总体情况，确定审计重点。

8.1.4 单位性质综合分析 8.1.4.1 方法代码

GDA/0004

8.1.4.2 方法名称

单位性质综合分析

8.1.4.3 审计事项

住房公积金基本情况分析

8.1.4.4 目标功能

审计目标：单位性质综合情况分析

审计功能：按年度, 季度, 月份, 单位性质进行分组统计，得出不同单位性质每年份归集、贷款、提取的总体情况，，从而把握不同性质单位的总体情况，确定审计重点。

8.2 住房公积金归集审计方法（GDB） 8.2.1 归集基本情况审计分析方法 8.2.1.1 方法代码

GDB/0001

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8.2.1.2 方法名称

归集基本情况审计分析方法

8.2.1.3 审计事项

归集基本情况分析

8.2.1.4 目标功能

审计目标：审查归集基本情况。

审计功能：根据单位基本信息表、个人基本信息表、个人缴存明细表，单位缴存明细表、贷款账户表、还贷明细信息表、个人账户信息表和个人提取信息表，汇总归集单位数、归集个人总数、归集总额、单位补缴总额、单位汇缴总额、个人补缴总额、个人汇缴总额、账户余额、贷款总额、还款总额、提取总额、人均缴存基数和人均缴存额，分析公积金归集基本情况。

8.2.2 个人缴存基数高于社会平均工资一定倍数审计方法 8.2.2.1 方法代码

GDB/0002

8.2.2.2 方法名称

缴存基数高于社会平均工资一定倍数审计方法

8.2.2.3 审计事项

缴存基数调整不及时、不合规

8.2.2.4 目标功能

审计目标：审查缴存基数是否高于上年社会平均工资一定倍数。

审计功能：根据个人变更信息表、个人基本信息表和缴存提取政策参数表，获取个人缴费基数，参照政策参数的缴存基数的倍数限定，筛选出缴存基数高于当地平均工资一定倍数的疑点人员。

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8.2.3 个人缴存基数低于上年最低月工资标准审计方法 8.2.3.1 方法代码

GDB/0003

8.2.3.2 方法名称

个人缴存基数低于上年最低月工资标准审计方法

8.2.3.3 审计事项

缴存基数调整不及时、不合规

8.2.3.4 目标功能

审计目标：审查缴存基数是否低于上年最低月工资标准。

审计功能：根据个人变更信息表、个人基本信息表和缴存提取政策参数表，获取个人缴费基数，参照政策参数的当地个人最低工资额，筛选出缴存基数低于上年最低月工资标准的疑点人员。

8.2.4 个人缴存基数异常变动情况分析审计方法 8.2.4.1 方法代码

GDB/0004

8.2.4.2 方法名称

个人缴存基数异常变动情况分析审计方法

8.2.4.3 审计事项

缴存情况审查

8.2.4.4 目标功能

审计目标：审核个人缴存基数的正确性。

审计功能：根据分析表_个人工资基数变更信息，对同一年度、同一单位个人住房公积金个人缴存基数的调整差异大于某设定值（如：3000），进行分析，验证业务数据的真实性、完整性。

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8.2.5 个人缴存比例高于政策规定上限审计方法 8.2.5.1 方法代码

GDB/0005

8.2.5.2 方法名称

个人缴存比例高于政策规定上限审计方法

8.2.5.3 审计事项

缴存比例不合规

8.2.5.4 目标功能

审计目标：审查个人缴存比例是否高于政策规定上限。

审计功能：根据个人变更信息表、个人基本信息表和缴存提取政策参数表，分析个人缴存比例情况，参照政策参数的个人缴存比例上限，筛选出个人缴存比例高于政策规定个人缴存比例上限的疑点人员。

8.2.6 个人缴存比例低于政策规定下限审计方法 8.2.6.1 方法代码

GDB/0006

8.2.6.2 方法名称

个人缴存比例低于政策规定下限审计方法

8.2.6.3 审计事项

缴存比例不合规

8.2.6.4 目标功能

审计目标：审查个人缴存比例是否低于政策规定下限。

审计功能：根据个人变更信息表、个人基本信息表和缴存提取政策参数表，分析个人缴存比例情况，参照政策参数的个人缴存比例下限，筛选出个人缴存比例低于政策规定个人缴存比例下限的疑点人员。

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8.2.7 单位缴存比例高于政策规定上限审计方法 8.2.7.1 方法代码

GDB/0007

8.2.7.2 方法名称

单位缴存比例高于政策规定上限审计方法

8.2.7.3 审计事项

缴存比例不合规

8.2.7.4 目标功能

审计目标：审查单位缴存比例是否高于政策规定上限。

审计功能：根据个人变更信息表、个人基本信息表和缴存提取政策参数表，分析单位缴存比例情况，参照政策参数的单位缴存比例上限，筛选出单位缴存比例高于政策规定单位缴存比例上限的疑点人员。

8.2.8 单位缴存比例低于政策规定下限审计方法 8.2.8.1 方法代码

GDB/0008

8.2.8.2 方法名称

单位缴存比例低于政策规定下限审计方法

8.2.8.3 审计事项

缴存比例不合规

8.2.8.4 目标功能

审计目标：审查缴存比例是否低于政策规定比例下限。

审计功能：根据个人变更信息表、个人基本信息表和缴存提取政策参数表，分析单位缴存比例情况，参照政策参数的单位缴存比例下限，筛选出单位缴存比例低于政策规定单位缴存比例下限的疑点人员。

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