住房公积金计算机审计方法体系（简版）(10)

审计功能：查看贷款业务中放款银行信息不全的情况，关键信息的缺失，将容易引起贷款资金流向监管的真实性、完整性、有效性等方面的风险。

8.5 住房公积金财务审计方法（GDE） 8.5.1 住房公积金运用情况审计方法 8.5.1.1 方法代码

GDE/0001

8.5.1.2 方法名称

住房公积金运用情况审计方法

8.5.1.3 审计事项

基础管理规范性审查

8.5.1.4 目标功能

审计目标：分析住房公积金运用的实际情况。

审计功能：根据会计科目表和科目余额，筛选会计科目对应金额，计算住房公积金个贷率、住房公积金运用率、住房公积金沉淀率，分析个贷率和运用率过低，沉淀率过高的情况。

8.5.2 房产开发商期房保证金审核审计方法 8.5.2.1 方法代码

GDE/0002

8.5.2.2 方法名称

房产开发商期房保证金审核审计方法

8.5.2.3 审计事项

基础管理规范性审查

8.5.2.4 目标功能

审计目标：审核房产开发商期房保证金缴纳的正确性。

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审计功能：根据楼盘信息与贷款合同信息，审核房产商期房保证金缴纳的正确性。

8.5.3 缴存、贷款、余额、支取额财务业务符合性审核审计方法 8.5.3.1 方法代码

GDE/0003

8.5.3.2 方法名称

缴存、贷款、余额、支取额财务业务符合性审核审计方法

8.5.3.3 审计事项

财务核算和管理不规范

8.5.3.4 目标功能

审计目标：审核住房公积金缴存额、贷款额、余额、支取额的符合性。 审计功能：根据公积金缴存记录、贷款记录、还贷记录、年初账户余额记录、支取记录等，审核住房公积金缴存、贷款额、还款额、余额、支取额财务业务金额的符合性。

8.5.4 资金变动绩效分析审计方法 8.5.4.1 方法代码

GDE/0004

8.5.4.2 方法名称

资金变动绩效分析审计方法

8.5.4.3 审计事项

基础管理规范性审查

8.5.4.4 目标功能

审计目标：公积金贷款、活期存款、定期存款及其他资产及占比的增减变动趋势分析。

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审计功能：根据公积金存款、贷款记录，从各个维度（单位信息、经济类型、行业、年度）分析公积金贷款、活期存款、定期存款及其他资产及占比的增减变动趋势。

8.5.5 资产负债表结构及趋势分析审计方法 8.5.5.1 方法代码

GDE/0005

8.5.5.2 方法名称

资产负债表结构及趋势分析审计方法

8.5.5.3 审计事项

财务核算和管理不规范

8.5.5.4 目标功能

审计目标：分析住房公积金资产负债结构及趋势情况。

审计功能：根据会计科目表和科目余额，审查被审单位住房公积金资产负债的实际情况，分析资产负债结构及趋势。

8.5.6 增值收益表结构及趋势分析审计方法 8.5.6.1 方法代码

GDE/0006

8.5.6.2 方法名称

增值收益表结构及趋势分析审计方法

8.5.6.3 审计事项

增值收益分配和使用不合规

8.5.6.4 目标功能

审计目标：分析住房公积金增值收益分配的实际情况。

审计功能：根据会计科目表和科目余额，审查被审单位住房公积金增值收益

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分配是否合理，有无挪用和占用情况。

8.6 住房公积金管理审计方法（GDF） 8.6.1 单位基本信息正确性分析审计方法 8.6.1.1 方法代码

GDF/0001

8.6.1.2 方法名称

单位基本信息正确性分析审计方法

8.6.1.3 审计事项

基础管理规范性审查

8.6.1.4 目标功能

审计目标：分析单位的法人代码等信息的正确性、完整性。

审计功能：根据单位基本信息，查看公积金单位帐户中关键信息缺失或不规范的情况，例如单位法人身份证号不完整或者营业执照号码不正确的单位信息，检查公积金归集管理的真实性、合规性、有效性。

8.6.2 个人身份证号不规范审计方法 8.6.2.1 方法代码

GDF/0002

8.6.2.2 方法名称

个人身份证号不规范审计方法

8.6.2.3 审计事项

基础管理规范性审查

8.6.2.4 目标功能

审计目标：审查个人身份证号是否缺失或不规范。

审计功能：查看个人基本信息表，分析个人身份证号是否缺失或不规范。

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8.6.3 相同身份证号不同姓名审计方法 8.6.3.1 方法代码

GDF/0003

8.6.3.2 方法名称

相同身份证号不同姓名审计方法

8.6.3.3 审计事项

基础管理规范性审查

8.6.3.4 目标功能

审计目标：审查个人身份证号相同个人姓名不同的账户。

审计功能：根据个人基本信息表和个人总账数据表，筛选个人身份证号相同个人姓名不同的记录。

8.6.4 相同身份证号相同姓名审计方法 8.6.4.1 方法代码

GDF/0004

8.6.4.2 方法名称

相同身份证号相同姓名审计方法

8.6.4.3 审计事项

基础管理规范性审查

8.6.4.4 目标功能

审计目标：审查个人账户唯一性相同身份证相同姓名情况。

审计功能：根据个人基本信息表，筛选个人账户唯一性相同身份证相同姓名的记录。

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