住房公积金计算机审计方法体系（简版）(3)

分类码XX X..X+/+流水码XXXX审计方法4位流水码分隔符“/”预留给专业审计方法规划的多位分类码基本规划中的二级类分类码基本规划中的一级类分类码

图2 计算机审计方法代码结构

例如：方法代码GDA/0001。按从左到右的顺序，前两位GD代表住房公积金审计方法；A代表综合审计方法；0001属于流水码。

（2）二级分类代码

社会保障审计方法体系的二级分类及代码（见表1）。

表1社会保障审计方法体系二级分类及代码表

分类码 G 一级分类 社会保障审计方法体系 分类码 GA GB GC GD GE 二级分类 社会保险审计方法 社会福利审计方法 社会救助审计方法 住房公积金审计方法 其他社会保险审计方法体系 （3）三级分类代码

住房公积金审计方法体系的三级分类及代码见表2。

表2住房公积金审计方法体系三级分类及代码表

分类码 GDA GDB GDC GDD GDE GDF 三级分类 住房公积金综合审计方法 住房公积金归集审计方法 住房公积金提取审计方法 住房公积金使用审计方法 住房公积金财务审计方法 住房公积金管理审计方法 说明 包含住房公积金综合方面的审计方法 包含住房公积金归集方面的审计方法 包含住房公积金提取方面的审计方法 包含住房公积金贷款、增值业务方面的审计方法 包含住房公积金财务方面的审计方法 包含住房公积金管理方面的审计方法 7.3 住房公积金计算机审计方法体系

根据《计算机审计方法体系基本规划》的规定，进行住房公积金计算机审计

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方法的三级分类，并在此基础上编制三级分类目录下的具体审计方法，形成住房公积金计算机审计方法体系，目录见下表：

表3住房公积金审计方法体系一览表

代码 GDA 分类 住房公积金综合审计方法 归集点综合分析 承办网点综合分析 单位综合分析 单位性质综合分析 归集基本情况审计分析方法 个人缴存基数高于社会平均工资一定倍数审计方法 个人缴存基数低于上年最低月工资标准审计方法 个人缴存基数异常变动情况分析审计方法 个人缴存比例高于政策规定上限审计方法 个人缴存比例低于政策规定下限审计方法 单位缴存比例高于政策规定上限审计方法 单位缴存比例低于政策规定下限审计方法 单位多缴住房公积金审计方法 单位少缴住房公积金审计方法 个人月缴存应缴与实缴金额一致性审计方法 开户未缴纳和极少缴纳公积金情况审计方法 一人多次开户审核审计方法 同一个人账户重复缴存审计方法 个人账户变动结构分析审计方法 单位账户变动结构分析审计方法 个人缴存稳定性分析审计方法 单位缴存变动分析审计方法 单位非正常缴费分析审计方法 单位欠费分析审计方法 公积金提取基本情况分析审计方法 个人提取情形规范性审计方法 7

方法名称 GDA/0001 GDA/0002 GDA/0003 GDA/0004 GDB 住房公积金归集审计方法 GDB/0001 GDB/0002 GDB/0003 GDB/0004 GDB/0005 GDB/0006 GDB/0007 GDB/0008 GDB/0009 GDB/0010 GDB/0011 GDB/0012 GDB/0013 GDB/0014 GDB/0015 GDB/0016 GDB/0017 GDB/0018 GDB/0019 GDB/0020 GDC 住房公积金提取审计方法 GDC/0001 GDC/0002 GDC/0003 GDC/0004 GDC/0005 GDC/0006 GDC/0007 GDC/0008 GDC/0009 GDC/0010 GDC/0011 GDC/0012 GDC/0013 GDD 住房公积金使用审计方法 死亡销户真实性审计方法 偿还银行贷款提取情形审计方法 公积金提取人非本人审计方法 公积金提取人未缴存公积金审计方法 购修房提取额大于支出额审计方法 购建房提取额大于账户余额审计方法 销户提取额计算的正确性审计方法 公积金大额提取分析审计方法 关注期内多次提取住房公积金审计方法 再次购房未满N年支取住房公积金情况审计方法 贷款期间非正常销户提取审计方法 公积金贷款人未缴存公积金审计方法 未达到规定缴存年限办理贷款业务审计方法 没申请贷款就放贷审计方法 贷款首付比例小于政策规定首付比例审计方法 同一贷款人重复贷款审计方法 夫妻双方多次贷款审计方法 无预售证期房贷款审计方法 房屋类型不合规贷款审计方法 不在指定银行办理贷款审计方法 一定时期内一房多贷审计方法 单位缴费总额与职工贷款总额关联分析审计方法 贷款额度超过政策规定最高限额审计方法 贷款总额超房屋总价审计方法 贷款人年龄超政策规定年龄审计方法 贷款年限超过在职年限审计方法 贷款月还款额度超过家庭收入50%审计方法 贷款计息正确性审计方法 贷款手续费审计方法 贷款时间不到一年还款审计方法 逾期还款风险分析审计方法 已贷款从未还款审计方法 放贷日期或结清日期为空情况审计方法 8

GDD/0001 GDD/0002 GDD/0003 GDD/0004 GDD/0005 GDD/0006 GDD/0007 GDD/0008 GDD/0009 GDD/0010 GDD/0011 GDD/0012 GDD/0013 GDD/0014 GDD/0015 GDD/0016 GDD/0017 GDD/0018 GDD/0019 GDD/0020 GDD/0021 GDD/0022

GDD/0023 GDD/0024 GDD/0025 GDE 住房公积金财务审计方法 贷款人扣款账户与还款帐号都为空情况审计方法 购房项目关键信息为空的情况分析审计方法 公积金放款银行信息不全审计方法 住房公积金运用情况审计方法 房产开发商期房保证金审核审计方法 缴存、贷款、余额、支取额财务业务符合性审核审计方法 资金变动绩效分析审计方法 资产负债表结构及趋势分析审计方法 增值收益表结构及趋势分析审计方法 单位基本信息正确性分析审计方法 个人身份证号不规范审计方法 相同身份证号不同姓名审计方法 相同身份证号相同姓名审计方法 个人账户开户日期出生日期不规范情况分析审计方法 达到退休年龄但未进行销户审计方法 办理退休销户但未达到退休年龄审计方法 死亡提取但未销户审计方法 GDE/0001 GDE/0002 GDE/0003 GDE/0004 GDE/0005 GDE/0006 GDF 住房公积金管理审计方法 GDF/0001 GDF/0002 GDF/0003 GDF/0004 GDF/0005 GDF/0006 GDF/0007 GDF/0008

8. 审计方法实例

8.1 住房公积金综合审计方法（GDA） 8.1.1 归集点综合分析 8.1.1.1 方法代码

GDA/0001

8.1.1.2 方法名称

归集点综合分析审计方法

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8.1.1.3 审计事项

住房公积金基本情况分析

8.1.1.4 目标功能

审计目标：归集点综合情况分析

审计功能：按年度、季度、月份、归集点编码进行分组统计，得出各归集点每年份归集、贷款、提取的总体情况，从而把握住房公积金归集点的总体情况，确定审计重点。

8.1.2 承办网点综合分析 8.1.2.1 方法代码

GDA/0002

8.1.2.2 方法名称

承办网点综合分析

8.1.2.3 审计事项

住房公积金基本情况分析

8.1.2.4 目标功能

审计目标：承办网点综合情况分析

审计功能：按年度, 季度, 月份, 承办网点进行分组统计，得出各承办网点每年份归集、贷款、提取的总体情况，从而把握住房公积金承办网点的总体情况，确定审计重点。

8.1.3 单位综合分析 8.1.3.1 方法代码

GDA/0003

8.1.3.2 方法名称

单位综合分析

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