基础会计实训教程- 辽宁商贸职业学院(8)

基础会计实训教程

22、31日，计提本月的固定资产折旧费10000元，其中生产车间8000元，管理部门2000元。

23、31日，摊销本月应负担的书报费120元。 24、31日，计算本月应负担的借款利息1000元。

25、31日，按生产工人工资比例分配并结转本月制造费用。

26、31日，A产品80吨全部完工（无月末在产品），B产品完工55吨（单位成本为1550元），结转本月完工产品生产成本。

27、31日，结转本月已售产品成本（A产品单位成本为2000元，B单位成本为1600元）。

28、31日，计算本月应交城市维护建设税1610元，教育费附加690元。 29、31日，结转本月收入类各账户。 30、31日，结转本月费用类各账户

31、31日，按本年利润总额的33%计算所得税（假设：利润总额=纳税所得）。 32、31日，结转本年所得税费用。 33、31日，结转本年税后利润（净利润）。

34、31日，按税后利润的10%计提法定公积金，5%计提公益金。 35、31日，企业决定向投资者分配利润8000元。 36、31日，结转已分配利润。

三、实训教具

1．通用记账凭证一本，记账凭证封皮一张，线绳一根，胶水，碳素墨水笔或蓝黑的自来水笔一只，打孔机一台（公用）。

2．银行存款日记账、现金日记账各一页，材料明细账（或数量金额式明细账）两页，库存商品明细账（或产成品明细账或数量金额式明细账）两页，生产成本明细账（或多栏式明细账）两页，多栏式明细账两页，三栏式明细账五页，总账八页，科目汇总表一张，总分类账户试算平衡表一张。

四、实训要求

1、 根据所作的会计分录编制记账凭证。 2、 建账。

3、 根据记账凭证登记银行存款日记账、现金日记账。

4、 根据记账凭证登记“原材料明细账（材料明细账或数量金额式明细账）”、“制造费用明细账（多栏式）”、“生产成本明细账（生产成本明细账或多栏式）”、“管理费用明细账（多栏式）”、“库存商品明细账（库存商品明细账或数量金额式）”、“应收账款明细账（三栏式）”、“其他应收款明细账（三栏式）”、“应付账款明细账（三栏式）”；

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基础会计实训教程

5、 根据记账凭证编制科目汇总表。 6、 根据科目汇总表登记总账。

7、 结出各账户的本期发生额及期末余额。 8、 编制总分类账户试算平衡表。

9、 编制2004年12月31日资产负债表和利润表。

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