基础会计实训教程- 辽宁商贸职业学院(4)

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发生额。（金额需根据第1~41笔 业务，汇总计算求得） 43、结转本月各费用类账户 发生额。（金额需根据第1~41笔 业务，汇总计算求得） 44、按利润总额的33%计算 所得税（假设：利润总额=纳税所 得）。 45、结转所得税费用。（参见 第44笔业务） 46、结转税后利润（净利润）。 47、按税后利润的10%计提 法定公积金，5%计提公益金。 业 务 48、企业决定向投资者分配 利润30000元。 49、结转已分配利润。 50、以存款交纳所得税金。 （参见第44笔业务） 分 录

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实训十一 原始凭证的填制

实训目的：掌握原始凭证的填制方法

实训资料：向阳企业（开户银行：沐一商业银行青山支行；账号：62622005；纳税登记号：510622200111145，2006年10月份发生的部分经济业务如下：

（1）4日，填制“现金支票”（表1）向银行提取现金115000元，用于发放职工工资。

（2）10日，收到美思百货（开户银行：：沐一商业银行五西支行，账号：62652312）的“转账支票”（表2）1张，财会根据“转账支票”填制“进账单”（表3）一并送存银行。

（3）18日，向新宇钢铁厂购买甲料10000千克，每千克10元，增值税率为17％。款项采用“托收承付”（表4）结算，收到“增值税专用发票”（表5），材料验收入库收到“验收单”（表6）。 表1 表2

沐一市商业银行 转账支票存根 62660001 科 目 对方科目 出票日期年月日 收款人 金 额 用 途 单位主管： 会计 沐一市商业银行 转账支票 62660001 出票日期 年 月 日 付款行名称： 收款人： 出票人账号： 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千人民币 （大写） 沐一市商业银行 现金支票存根 62650001 科 目 对方科目 出票日期年月日 收款人 金 额 用 途 单位主管： 会计 沐一市商业银行 现金支票 62650001 出票日期 年 月 日 付款行名称： 收款人： 出票人账号： 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千人民币 （大写） 用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 科目（借） 对方科目（贷） 付讫日期 年 月 日 出纳 复核 记账 用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 16 科目（借） 对方科目（贷） 转账日期 年 月 日 出纳 复核 记账 基础会计实训教程

表3

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付 款 人 托收 金额 全 称 账号或地址 开户银行 人民币 沐一市商业银行进账单（回单或收账通知）①

年 月 日 第 号 付 全 称 款 账 号 人 开户银行 人民币 （大写） 票据种类 票据张数 单位主管 会计 复核

收全 称 款账 号 人 开户银行 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 收款人开户行盖章 表4

托收承付凭证（承付/支款通知）⑤ 第 号

委托日期 年 月 日 托收号码：

收 全 称 款 账 号 人 开户银行 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 （大写） 附 件 商品发运情况 合 同 名 称 号 码 附件单 证张数 备注： 单位主管 会计 复核 记账 付款人开户银行盖章 月 日

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表5

辽 宁 增 值 税 专 用 发 票 N0： 开票日期： 年 月 日 发票联 购货名 称 纳 税 登 记 号

单位 地址、电话 规格 型号 计量单位 数量 单价 开户银行及账号 金 额 税率 （％） 税 额 货物或应税劳务名 称

第 二联 报销凭证

合 计 价 税 合 计 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 备 注 销货名 称 纳 税 登 记 号 单位 地址、电话 开户银行及账号 销货单位（章）： 收款人： 复核： 开票人：

表6 验收单(收料单) 供应单位： 收料仓库： 发票号码： 年 月 日 第 号 材料 材料 数量 金额 规格 单位 编号 名称 应收 实收 单价 买价 运费 成本

合 计 仓库负责人： 经办人： 收料人：

实训要求：填制原始凭证

实训十二 记账凭证与科目汇总表的编制

实训目的：掌握记账凭证与科目汇总表的填制方法 实训资料及要求：

一、根据“实训四编制的会计分录”填制记账凭证；（用正式的凭证） 二、根据记账凭证编制科目汇总表

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科 目 汇 总 表

会计科目 合 计 过账 本期发生额 借 方 贷 方 记账凭证 起讫号数 三、根据科目汇总表登记总账

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