基础会计实训教程- 辽宁商贸职业学院(2)

基础会计实训教程

实训四 借贷记账法

实训目的：掌握借贷记账法的基本内容 实训资料及要求：

一、某企业全部账户期初余额如下： 账户户名称 借方余额 现金 银行存款 应收账款 库存商品 固定资产 100 250000 87500 120000 600000 账户名称 短期借款 应付账款 应交税费 实收资本 贷方余额 230000 126000 1600 700000 二、编制该企业下列业务的会计分录：

业 务 1、从银行提取现金3000元 备用。 2、以存款购入材料，价款 80000元，增值税13600元，材料 已验收入库。 3、从A公司购入材料，价款 50000元，增值税8500元，材料 已验收入库，货款尚未支付。 4、收回B公司前欠购货款 46800元存入银行。 5、采购员张明向企业预借差 旅费2000元，企业以现金支付。 6、从银行取得6个月期的借 款50000元，存入银行以备使用。 7、以银行存款12000元偿还 前欠购料款。 分 录 5

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8、收到某公司投入的货币资 金300000元，存入银行。 三、根据期初余额与所编制的会计分录，开设并登记“T”字账户，结出本期发生额及期末余额：

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四、根据上述账户记录，编制总分类账户试算平衡表

总分类账户试算平衡表

账户名称 合 计

期初余额 借 方 贷 方 本期发生额 借 方 贷 方 期末余额 借 方 贷 方

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实训五 总分类账与明细分类账的平行登记

实训目的：掌握总账和所属明细账的关系

实训资料：.某企业10月末原材料总分类账户的余额为527200元。其中：甲种材料6400公斤，每公斤140元，计896000元，乙种材料880公斤，每公斤180元，计158400元；应付账款总分类账户的余额为160 000元，其中：红星工厂90 000元，红光工厂70 000元，该厂11月份发生的部分经济业务如下： （1）11月3日，向红星工厂购入甲种材料2000公斤，计280000元，乙种材料1 000公斤，计180 000元，货款尚未支付。

（2）11月5日，以银行存款支付上月应付红星工厂材料款90 000元。 （3）11月6日，向红光工厂购入乙种材料1400公斤，计252000元，货款尚未支付。

（4）11月8日，以银行存款支付上月应付红光工厂材料款70 000元。 （5）11月13日，车间领用甲种材料1100公斤，计154000元，乙种材料1900公斤，计342000元。

（6）11月16日，以银行存款支付11月3日应付红星工厂材料款460000元及11月6日应付红光工广材料款252000元。

（7）11月24日，生产产品领用甲种材料2800公斤，计392 000元，乙种材斜400公斤，计72000元。

（8）11月27日，向红光工厂购入甲种材料2400公斤，计336000元，货款尚未支付。

（9）11月28日，生产产品领用甲种材料2700公斤，计378000元。 （10）11月29日，向红光工厂购入甲种材料1700公斤，计238000元，货款尚未支付。

实训要求：

（1） 根据资料开设有关总分类账户及明细分类账户，并登记期初余额。 （2） 根据资料编制会计分录。

（3） 根据会计分录按业务发生日期依次登记总分类账户及明细分类账户。 （4） 结出各总分类账户及明细分类账户的本期发生额及期末余额。并进行

“原材料”和“应付账款”总分类账户与明细分类账户的核对。

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实训六 资金筹集的核算

实训目的：掌握资金筹集业务的核算 实训资料及要求：编制会计分录

业 务 1、收到某公司投入的营业用 房一栋，价值5000000元。 2、从银行取得两年期的借款 500000元，存入银行。 业 务 3、由于临时需要，从银行取 得三个月期的借款40000元，存 入银行。 4、收到某公司投入的货币资 金200000元，存入银行。 分 录 分 录 实训七 供应过程的核算

实训目的：掌握供应过程业务核算 实训资料及要求：编制会计分录

业 务 5、以存款购入材料，价款80000元，增值税13600元，运费210元，材料已验收入库。 6、采购员张明向企业预借差旅费2000元，企业以现金支付。 7、从A公司购入材料，价款250000元，增值税42500元，运费由对方支付，材料已验收入库，货款尚未支付。

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分 录