基础会计实训教程- 辽宁商贸职业学院(3)

基础会计实训教程

8、以存款从B公司购入材料，价款150000元，增值税25500元，运费510元，材料尚未验收入库。 9、以银行存款偿还第7笔业务所欠A公司材料款。 10、从B公司购入的材料验收入库。（参见第8笔业务） 11、采购员张明出差返回，报销差旅费1800元，交回现金200元。（参见第6笔业务）

实训八 生产过程的核算

实训目的：掌握生产过程业务核算 实训资料及要求：

一、编制下列业务的会计分录：

业 务 12、签发现金支票，从银行 提取现金1000元备用。 13、以存款购入车间办公用 品1360元，直接投入使用。 14、王经理到外市开会，预 借差旅费5000元，企业以现金支 票支付。 15、领用原材料39000元， 其中：A产品耗用18000元，B 产品耗用12000元，车间一般耗 用4000元，厂部耗用2000元。 16、以现金购买烟、茶等招 待用品200元，用于厂部招待客 分 录 10

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人。 17、以现金支付本年书报费1200元。 18、计算本月工资共26000元，其中：A产品生产工人工资12000元，B产品生产工人工资8000元，车间管理人员工资2000元，企业管理人员工资4000元。 19、按工资总额的14%提取职工福利费。 20、签发现金支票，从银行提取现金26000元备发工资。 21、以现金发放工资。

业 务

分 录 22、摊销应由本月负担的书 报费100元。 23、企业租用外单位的仓库， 每年年末支付租金36000元，应 由本月负担的租金为3000元。 24、王经理出差返回，报销 差旅费6300元，企业补付现金 1300元。（参见第14笔业务） 25、计算本月应负担的短期 借款利息1300元。 26、以银行存款支付水电费 14000元（其中：A产品耗用6000 元，B产品耗用4000元，车间一 般耗用1000元，厂部耗用3000 元），增值税2380元。 11

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27、职工王某报销医疗费520元。 28、计提本月的固定资产折旧费20000元，其中：车间固定资产折旧14000元，厂部固定资产折旧6000元。 29、按生产工人工资比例分配并结转本月制造费用（提示：先登记制造费用明细账，取得制造费用总额，然后再分配）。 30、本月完工A产品400件，单位成本80元；B产品全部完工。结转完工产品成本（提示：先登记生产成本明细账）。

二、根据本题会计分录，登记下列“制造费用明细账”和“生产成本明细账”。

制造费用明细账

业务号 借方（费用项目） 材料费 人工费 折旧费 办公费 其他 贷方 余额 12

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生产成本明细账

产品名称： 业务号 期初余额 借方（费用项目） 直接材料 直接人工 制造费用 1540 800 870 合计 3210 贷方 余额 3210 生产成本明细账

产品名称： 业务号 期初余额 借方（费用项目） 直接材料 直接人工 制造费用 0 0 0 合计 0 贷方 余额 0 实训九 销售过程的核算

实训目的：掌握销售过程业务的核算 实训资料及要求：编制会计分录

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业 务 31、销售A产品一批，价款350000元，增值税59500元，货款已存入银行。 32、以现金支付上述A产品的销售运费120元。 33、向晨光公司销售B产品一批，价款250000元，增值税42500元，货款尚未收回。 34、以银行存款支付宣传广告费用50000元。 35、收回晨光公司所欠货款存入银行。（参见第33笔业务） 36、结转本月已售产品成本360000元。 37、计算本月应交销售税金3000元。 38、以存款交纳销售税金3000元。 分 录 实训十 利润形成与分配的核算

实训目的：掌握利润形成与分配业务核算 实训资料及要求：编制会计分录

业 务 39、取得罚款收入现金340 元。 40、以银行存款向灾区捐赠 40000元。 41、以银行存款交纳工商局 违法经营罚款3000元。。 42、结转本月各收入类账户 分 录 14