国税执法资格考试试卷答案(2)

A. 国家 B．拨付赔偿金的财政机关

C．违法行使职权的税务机关工作人员 D．违法行使职权的税务机关

解析：考核知识点税务行政法律救济的税务行政赔偿，答案选D，相关知识点见《法律基础知识·税务版》194页。

25．根据《行政诉讼法》规定，下列情形中，人民法院可以判决变更的情形是( )。

A．主要证据不足 B．适用法律、法规错误

C．违反法定程序 D．行政处罚显失公正的

解析：考核知识点税务行政诉讼，答案选D，易于判决撤销相混淆，相关知识点见《法律基础知识·税务版》188页。

二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分：少选，所选的每个选项得0．5分，请将正确选项的标号填在括号内。)

26．我国现行税制体系中，下列税种属于“货物与劳务税”的有( )。

A．增值税 B．营业税

C．土地增值税 D．车辆购置税

国税执法资格考试试卷答案

解析：考核知识点货物与劳务税范围，答案选ABD，相关知识点见《税收基础知识》90页。

27．按外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有( )。

A．生产型增值税 B．收入型增值税

C．消费型增值税 D．积累型增值税

解析：考核知识点增值税的类型，答案选ABC，相关知识点见《税收基础知识》97页。

28. 下列环节既征消费税又征增值税的有( )。

A．白酒的生产和批发环节 B．金银首饰的零售环节

C．化妆品的生产环节 D．护肤护发品的生产环节

解析：考核知识点既征增值税又征消费税情况，答案选BC，选项A白酒生产环节同征两税，批发环节征增值税，选项D护肤护发品生产环节征收增值税不征消费税，相关知识点参见《税收基础知识》108页。

29．依据企业所得税法规定，我国居民企业的判定标准有( )。

A．登记注册地标准 B．总机构所在地标准

C．实际管理机构地标准 D．生产经营所在地标准

解析：考核知识点企业所得税法的居民企业，答案选AC，相关知识点见《税收基础知识》128页。

30．在中国境内设立机构、场所(该机构、场所不属于实际管理机构)的非居民企业，下列所得应当向我国缴纳企业所得税的有( )。

A．该企业的境外所得

B．该机构、场所在境内的生产经营所得

C．发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的境外所得

D．发生在境内但与其所设机构、场所没有实际联系的境内所得

解析：考核知识点企业所得税法的非居民企业，答案选BCD，相关知识点见《税收基础知识》128页。

31．依据企业所得税的相关规定，企业实际发生的下列支出不得在税前扣除的有( )。

A．销售成本 B．被没收财物的损失

C. 未经核定的准备金支出 D. 对外投资期间的投资成本

解析：考核知识点企业所得税法的税前扣除，答案选BCD，相关知识点见《税收基础知识》132页。

32．在计算应纳税所得额时，不得计算摊销无形资产费用在税前扣除的有( )。

A．与生产经营无关的无形资产 B．自创商誉

C．外购的商标权 D．已计入管理费用的研究开发费用

解析：考核知识点企业所得税法的税前扣除，答案选ABD，相关知识点见《税收基础知识》132页。

33．税收公平与效率的关系是( )

A．公平是效率的前提 B．效率是公平的前提

C．公平是效率的必要条件 D．效率是公平的必要条件

国税执法资格考试试卷答案

解析：考核知识点税收原则，答案选BC，相关知识点见《税收基础知识》41页。

34．下列单位和个人中，应当按规定办理纳税申报的单位和个人有( )。

A．已办理税务登记负有纳税义务的企业和个人

B．负有纳税义务的行政事业单位

C．未办理税务登记的负有纳税义务的单位和个人

D．税款负担人

解析：考核知识点纳税申报制度，答案选ABC，相关知识点见《税收基础知识》182页及《税收征管法实施细则》。

35．税务稽查的对象一般包括( )。

A．纳税人 B．扣缴义务人

C．其他税务当事人 D．税收管理员

解析：考核知识点税务稽查对象，答案选ABC，相关知识点见《税收基础知识》199页。

36．税务机关可以采取公告送达税务处理文书的情形有( )。

A．当事人拒绝签收法律文书的

B．同一送达事项的受送达人众多

C．无法邮寄送达的

D．当事人下落不明的

解析：考核知识点税务处理文书的送达方式，答案选BD，D项需引申理解，相关知识点见《税收基础知识》214页及《税收征管法实施细则》第106条。

37．如果对下列税务检查方法进行分类，其中属于按检查顺序分类的检查方法有( )。

A．全查法 B．抽查法

C．顺查法 D．逆查法

解析：考核知识点税务账务检查方法，答案选CD，相关知识点见《税收基础知识》217页。

38．税务机关实施的下列行为，属于具体行政行为的有( )。

A．针对某个执法问题制定规范性文件 B．做出税务行政处罚决定书

C．做出税务行政处理决定书 D．向举报人兑现举报奖金

解析：考核知识点税务具体行政行为，答案选BCD，选项A制定规范性文件是抽象行政行为，相关知识点见《法律基础知识·税务版》49页。

39．按照《税收执法过错责任追究办法》规定，对存在执法过错的税务机关工作人员实施行政处理的惩戒措施种类有( )。

A．通报批评 B．责令待岗

C. 取消执法资格 D．撤职

解析：考核知识点税收执法过错责任的形式，答案选ABC，相关知识点见《法律基础知识·税务版》216页。

40．以下属于税务行政处罚的种类有( )。

A．罚款 B．暂时停止办理出口退税

C．阻止纳税人或其法定代表人出境 D．欠税公告

国税执法资格考试试卷答案

解析：考核知识点税务行政处罚的种类，答案选AB，相关知识点见《法律基础知识·税务版》82页。

41．下列权利中，税务行政处罚相对人的权利有( )。

A．知情权 B．陈述权和申辩权

C. 依法申请听证权 D．申请财产保全权利

解析：考核知识点税收执法过错责任的形式，答案选ABC，相关知识点见《法律基础知识·税务版》84——86页。

42．下列关于纳税担保的表述中正确的有( )。

A．纳税担保作为一项重要的税收保障措施，既要受税法的调整，同时也要受到担保法的调整

B．纳税担保并不是在任何情况下都能设立的

C．因税收违法行为正在被税务机关立案处理的单位和个人具备担保能力的，则可以作为纳税保证人

D．纳税保证人对所担保的税款和滞纳金承担的责任是一种连带责任

解析：考核知识点纳税担保，答案选ABD，相关知识点见《法律基础知识·税务版》121、122页。

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