企业所得税汇算清缴(查帐)

2010年企业所得税汇算清缴（查帐征收）

档案装订要求

一、材料装订顺序：

（一）企业所得税汇算清缴鉴证报告

1、鉴证报告

2、审查事项说明

（二）汇算清缴工作底稿：

表一：企业所得税年度纳税申报审核表主表

表二：收入明细审核表（或金融企业收入明细审核表） 表三：成本费用明细审核表（或金融企业成本费用审核表） 表四：纳税调整项目明细审核表

表五：企业所得税弥补亏损明细审核表

表六：税收优惠明细审核表

表七：境外所得税抵免计算明细审核表

表八：以公允价值计量资产纳税调整审核表

表九：广告费和业务宣传费跨年度纳税调整审核表

表十：资产折旧、摊销纳税调整明细审核表

表十一：资产减值准备项目调整明细审核表

表十二：长期股权投资所得（损失）明细审核表

（三）涉税鉴证业务约定书

（四）审核整体工作计划

（五）三级复核工作底稿

（六）审核过程中重大问题请示报告

（七）与客户交换意见记录

（八）企业内部控制制度调查问卷

（九）企业提供资料清单

（十）企业基本情况表

（十一）会计凭证抽查表

（十二）通用工作记录表

（十三）其他业务类工作底稿

（十四）企业留存资料：

1、企业法人营业执照副本复印件

2、税务登记证副本复印件

3、资产负债表

4、损益表

5、企业所得税申报表（如果为全年四个季度申报表需按时间顺序排列）

6、其他审核事项有关的证明材料

二、卷内目录设置：

（一）字体设置

1、“卷内目录”四个字用宋体加粗16号字

2、其他表内字体用宋体常规11号字

（二）打印页边距设置：

1、上边距设置1.5厘米，下边距设置2.5厘米，左、右边距各设置

1.9厘米。

三、装订要求及注意事项：

（一）所有资料均需使用A4纸。

（二）横向表格装订时，表头应位于装订一侧。

（三）页码统一用打码机打印于右上角（约定书算一页），如无打码机可用黑色碳素笔手工书写。

（四）卷内目录打印一式二份，一份随需装订材料装订于档案内，一份交于综合部（新村路）。

（五） 各部室档案按照协议号由小到大的顺序排放进行装订。

（六）具体内容填列按照例表填写、打印。

（七）卷宗封面要求用黑色碳素笔填写，字迹要工整，填写内容详见例表。

2010年企业所得税汇算清缴（定率征收）

档案装订要求

一、材料装订顺序：

（一）企业所得税汇算清缴鉴证报告

1、鉴证报告

2、审查事项说明

（二）涉税鉴证业务约定书

（三）审核整体工作计划

（四）三级复核工作底稿

（五）审核过程中重大问题请示报告

（六）与客户交换意见记录

（七）企业内部控制制度调查问卷

（八）企业提供资料清单

(九)企业基本情况表

(十)企业凭证抽查表

(十一)通用工作记录表

(十二)企业所得税核定纳税申报表

(十三)主营业务收入审查表

(十四)其他业务收入审查表

(十五)视同销售收入、成本审查表

(十六)营业外收入审查表

(十七)纳税调整项目明细审查表

(十八)其他业务类工作底稿

(十九)企业留存资料：

1、企业法人营业执照副本复印件

2、税务登记证副本复印件

3、资产负债表

4、损益表

5、企业所得税申报表（如果为全年四个季度申报表需按时间顺序排列）

6、其他审核事项有关的证明材料

二、卷内目录设置：

（一）字体设置

1、“卷内目录”四个字用宋体加粗16号字

2、其他表内字体用宋体常规11号字

（二）打印页边距设置：

1、上边距设置1.5厘米，下边距设置2.5厘米，左、右边距各设置

1.9厘米。

三、装订要求及注意事项：

（一）所有资料均需使用A4纸。

（二）横向表格装订时，表头应位于装订一侧。

（三）页码统一用打码机打印于右上角（约定书算一页），如无打码机可用黑色碳素笔手工书写。

（四）卷内目录打印一式二份，一份随需装订材料装订于档案内，一份交于综合部（新村路）。

（六） 各部室档案按照协议号由小到大的顺序排放进行装订。

（六）具体内容填列按照例表填写、打印。

（七）卷宗封面要求用黑色碳素笔填写，字迹要工整，填写内容详见例表。