HZ公司应收账款内部控制中存在的问题及对策-毕业论文

在当今市场经济不断深入和发展的背景下,市场竞争日趋激烈。企业不得不采取赊销手段以增加市场占有份额,扩大市场占有率。鉴于此,本文研究采取文献分析法、案例分析法及数据分析法等方式,以企业应收账款的内部控制为研究对象,结合HZ公司应收账款的内部控制的案例,明确当前HZ在应收账款内部控制制度方面的现状、缺陷及成因,分别从应收账款内部控制的环境、信用制度、管理制度、对业务人员的管理、财务部门会计核算

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HZ公司应收账款内部控制中存在的问题及对策

摘要

在当今市场经济不断深入和发展的背景下，市场竞争日趋激烈。企业不得不采取赊销手段以增加市场占有份额，扩大市场占有率。鉴于此，本文研究采取文献分析法、案例分析法及数据分析法等方式，以企业应收账款的内部控制为研究对象，结合HZ公司应收账款的内部控制的案例，明确当前HZ在应收账款内部控制制度方面的现状、缺陷及成因，分别从应收账款内部控制的环境、信用制度、管理制度、对业务人员的管理、财务部门会计核算、信息沟通及合同管理等层面对HZ公司应收账款内部控制的不足进行全面的分析。进而针对导致HZ应收账款内部控制制度缺陷的问题制定完善的可行对策，以期能够更好的促进企业应收账款内部控制制度的优化。

关键词：HZ公司；应收账款；内部控制

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在当今市场经济不断深入和发展的背景下,市场竞争日趋激烈。企业不得不采取赊销手段以增加市场占有份额,扩大市场占有率。鉴于此,本文研究采取文献分析法、案例分析法及数据分析法等方式,以企业应收账款的内部控制为研究对象,结合HZ公司应收账款的内部控制的案例,明确当前HZ在应收账款内部控制制度方面的现状、缺陷及成因,分别从应收账款内部控制的环境、信用制度、管理制度、对业务人员的管理、财务部门会计核算

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目录

0前言 (1)

1HZ公司应收账款内部控制现状及存在问题 (1)

1.1 HZ公司简介 (1)

1.2 HZ公司应收账款内部控制现状 (2)

1.2.1 信用政策现状 (2)

1.2.2 赊销审批现状 (2)

1.2.3销售考核制度 (2)

1.2.4 应收账款回收及坏账计提现状 (2)

1.2.5监督方面 (2)

1.3 HZ公司应收账内部控制问题 (2)

1.3.1应收账款周转速度下降 (2)

1.3.2应收账款回款情况恶化 (3)

1.3.3应收账款的信用违约问题增加 (4)

2导致HZ公司应收账款内部控制缺陷的原因分析 (5)

2.1企业应收账款内部控制环境不佳 (5)

2.2企业的信用制度不健全 (5)

2.3管理机制不完善 (5)

2.4对业务人员的激励机制不完善 (6)

2.5财务部门会计核算不规范 (6)

2.6财务部门、销售部门之间信息沟通不畅 (6)

2.7合同管理中忽视应收账款回款的有效约定 (7)

3 提升HZ公司应收账款内部控制效果的建议 (8)

3.1营造应收账款内控制度的控制环境 (8)

3.2加强信用制度建设 (9)

3.3建立独立应收账款管理部门 (10)

3.4加强对业务人员的科学激励 (10)

3.5规模财务部门工作 (10)

3.6加强部门之间信息沟通 (11)

3.7注重合同管理 (11)

结束语 (13)

参考文献........................................... 错误！未定义书签。

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在当今市场经济不断深入和发展的背景下,市场竞争日趋激烈。企业不得不采取赊销手段以增加市场占有份额,扩大市场占有率。鉴于此,本文研究采取文献分析法、案例分析法及数据分析法等方式,以企业应收账款的内部控制为研究对象,结合HZ公司应收账款的内部控制的案例,明确当前HZ在应收账款内部控制制度方面的现状、缺陷及成因,分别从应收账款内部控制的环境、信用制度、管理制度、对业务人员的管理、财务部门会计核算

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0前言

《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号）中对内部控制定义如下：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标在于加强对企业经营管理的合法合规化，保证企业报表的信息准确性，促进企业发展等。而应收账款作为企业的一项重要的流动资产，对企业营运资金的周转和提高经济效益具有很重要的对作用。现代企业应收账款内部控制制度是提升应收账款管理能力，提升应收账款的安全性，提升应收账款周转率，降低坏账影响等的重要措施。结合当前企业扩大赊销行为导致应收账款规模不断扩大的现实情况而言，企业应收账款内部控制制度的构建与优化，是提升其资产流动性优化资产结构的重要内容，需要引起重视。

1HZ公司应收账款内部控制现状及存在问题

1.1 HZ公司简介

HZ公司总资产规模1000万元，2014年盈利620万左右，是我国典型的中小企业。HZ公司主要从事机械类产品的设计、加工、销售业务，企业产品包括五金系列、纺织机械产品以及其他的机械制造的配件及少数机械成品。2008年以来，HZ公司为开拓市场，大量采取赊销业务扩大市场占有率，应收账款在企业资产中的比重不断增加。在2014年企业资产负债率62%，企业的负债经营比较明显，资产的周转能力对于企业财务风险的控制影响意义重大。而企业资产构成中，2012-2014年有一定变化，如下：

表1：HZ公司2012-2014年各项资产总额变动趋势（单位：%）

总资产流动资产应收账款非流动资产2012 1.23 0.98 2.3 3.43

2013 2.45 1.12 5.4 2.98

2014 3.45 1.23 11.3 3.12

（数据来源：HZ公司内部资料）

结合上表可以看出，企业总资产在最近三男有所增长，而流动资产增速低于非流动资产。应收账款增速高于全部资产、流动资产增速，是企业资产中增长速度最快的项目。而到2014年，HZ公司的应收账款规模已经占公司流动资产的比重高达43%以上，这说明应收账款的管理对于企业十分重要，需要加以关注。

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