扣缴个人所得税明细报告表A

BB032（印刷版-挂网）

扣缴个人所得税明细报告表

金额单位：元（列至角分）

填 表 说 明

一、本表适用于扣缴义务人全员全额明细申报其代扣代缴的个人所得税（包括向个人支付个人所得税应税所得，但未达到纳税标准、没有扣缴税款的情况）。已使用总局个人所得税代扣代缴系统进行全员全额扣缴申报的扣缴义务人，不再使用本表申报。

二、扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送本表的，依照税收征管法第六十二条的规定，予以处罚。 三、表头项目的填写说明如下：

1、扣缴义务人识别号：填写税务机关为扣缴义务人确定的识别号。没有扣缴义务人识别号的，填组织机构代码或身份证照号码。 2、扣缴义务人名称：填写扣缴义务人单位名称的全称。

3、税款所属期：是指扣缴义务人扣缴的个人所得税应纳税额的所属期间，应填写具体的起止年、月、日。 四、本表各栏的填写如下：

1、国籍：填写被扣缴纳税人的国籍。

2、证照类型：填写纳税人有效证件（身份证、护照、军人证等）名称。

3、所得项目：按照税法规定项目填写。同一纳税义务人有多项所得时，分别填写。 4、所得期间：填写扣缴义务人支付所得的月份（计算逾期申报的依据）。 5．收入额：纳税人实际取得的、未减除费用的应税收入额。

6、免税收入额：指法定免税的基本养老保险金、住房公积金、医疗保险金和失业保险金。此栏只适用于工资薪金所得项目，其他所得项目不得填列。

7、允许扣除的费用额：只适用劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和财产转让所得项目。 （1）劳务报酬所得允许扣除的费用额是指劳务发生过程中实际缴纳的税费；

（2）特许权使用费允许扣除的费用额是指提供特许权过程中发生的中介费和相关税费；

（3）适用财产租赁所得时，允许扣除的费用额是指修缮费和出租财产过程中发生的相关税费； （4）适用财产转让所得时，允许扣除的费用额是指财产原值和转让财产过程中发生的合理税费。 8、法定费用扣除额。按个人所得税法第六条规定的应减除的费用额。不减除费用的，不填写。 9、准予扣除的捐赠额。除特殊规定外，不得超过应纳税所得额的30%。 10、已扣（缴）税额：是指扣缴义务人当期实际扣缴的个人所得税税款。 11、备注：填写非本单位雇员、非本期收入及其他有关说明事项。 12、表间关系：

（1）应补扣缴税额=应扣缴税额-已扣（缴）税额 （2）应扣缴税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

（3）应纳税所得额=收入额-免税收入额-允许扣除的费用-法定费用扣除额-准予扣除的捐赠额 五、深圳市地方税务局网址：http://doc.guandang.net;咨询电话：12366-2。