现代企业内部控制

监督约束机制方案

现代业内部控制企计部：蔡金审2001年9方月1

现

监督约束机制方案

代

企

业内部

控

制引

子高成速的L长D

215%.

2.9% 2800014.4% 199 9内国一10第7.% 1989国 内一 第6.%95 .0 1%99 7国内第

1996 国内第一一.3%9194国内9三第

1959 内第国一国内第三

2

监督约束机制方案

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企业

内

部

控

制引

历 年子销 售 业 绩 位：单千 单台位亿：28元 4618

230002 500200 01762 30

30 052 002 010 1500 05500115

12476

100 500 0021990 1891 9ö » Á ³ õ ¿ Ê ¶ Ï úÛî 1 197293 025 193 97 468 28 24219 9498 1 959 916 9199 777 463719

1998

991920000

3

监督约束机制方案

现代企

业

内

部控

制

引

子作为L的D理管，你者 关最的是心么什？

达目成！标

4

监督约束机制方案

现

代

企

内业部

控制

引子

比:如? 采发购票取索误，影响上错百元抵扣万税 ？ ??? ? 业务代表直 接参与代的经营业理务 公的采司业购务有统没一准标销售商品 办公区域内丢失 王在娜事件 小国明星件事……

5

现

监督约束机制方案

代

业企内

部

控

制引

子

所以:

们需要我—完善内—控部制6

现

监督约束机制方案

代

企业

部

控内制

引

子内控制部作的用是

范风险！防7

监督约束机制方案

内 部控 是制 什么 ?引

子

MTOROLOA三的件宝竞争法势优 6 希 格玛

全面缩短 运 做周期内控部制

监督约束机制方案

内8 部 制 控 什是 么？

引子

内控制部够能帮我们绕 过助途的中陷阱到达目，地的-。--M-TOROOL总裁A利·加吐 克9

监督约束机制方案

现

企代

业内

部

制

课控程

提

纲课安程排 内部制控什么是

内 控部怎么制做0

1

监督约束机制方案

内 控 制 是部 么什 ？课 程 提纲

内部制控是什么 内控部的概念 内部控制五制素要11

监督约束机制方案

内部 控 制 是什么 ？ 定

义

部内控定义在制组织建立经内营政、标策和准程，并通过序各

管级理层和工有效员行，以运来此范风防，险成组达织的目。组织标中的所有人员负有相应的职都责。1

2

监督约束机制方案

内 部 控 是制 么什 ？帮达助 组成目标

定织义

风

险董事会总 室裁 理层经 工层员=

控 制为 什 么

13+控 制 么

+什

谁 来 控制内

监督约束机制方案

部 控制 是 么什？

定

义部控制的内目标：

证保息信的靠可和性整性 完保遵证政策、循划、程序、法计和律规 保法资护的产安全提高经 营经济的性有和性效 保证成完所定的制营任经务目和

标

14内

监督约束机制方案

控部 制 什 么是 ？课 程提 纲

部控内制是什 么内控部制概的念 内控部制要五素

监督约束机制方案

部内控 制 五要 素： COS 内O 控模 型 监控

信息与沟通控制动

活 险风 评估 控 制环 境1

6内 部