2020年3-6月国家开放大学《税收基础》形考一参考答案

国家开放大学20春季形成考试作业

2020年3-6月国家开放大学《税收基础》

1<单选>纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有（连续生产应税消费品）。

2 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，应纳房产税。（错）

3<单选 >某外籍个人 2019 年 4 月来华工作 7 个月，在我国境内每月支付其薪金 2000 美元，同时，其国籍国派出单位每月支付其薪金3000 美元，则该外籍个人当年应纳个人所得税的应税所得为（ 35000）美元。

4 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，取得的所得以非居民企业所在地为纳税地点。（错）

5 人身保险合同不应缴纳印花税。（对）

6 税务登记是税务机关依据税法规定对纳税人的生产经营活动进行登记的一种基本制度。（对）

7<多选>下列视同销售货物的有（自产货物用于非应税项目,购买的货物用于投资,委托加工的货物无偿赠送他人,自产的货物交付他人代销）。

8 在中国境内无住所的个人，无论其是否在一个纳税年度内于中国境内居住满183 天，均应视为居民纳税人。（错）

9 车辆购置税纳税义务发生时间为车辆购置的当天。（对）

10 契税实行3%～5%的幅度比例税率，纳税人具体适用的税率可以由当地主管税务机关或财政机关按照本地区的实际情况在上述幅度规定范围内决定。（错）

11 委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。（对）

12 境内转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人。（错）

13 企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，不准扣除。（错）

14 消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税纳税人同时也是增值税纳税人。（对）

15 个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，不包括实物。（错）

16<单选>下列人员属于个人所得税居民纳税人的有（2019 年在中国境内居住满 183 天的外籍个人）。17<多选>消费税应税数量是（销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量；自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量；委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量；进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量）。

18<单选>2019 年 8 月企业外购一批小礼品，取得专用发票上注明的价款 8.7 万元，其中赠送客户部分价值 6.7 万元，其余部分发给了职工，则增值税销项税额是（ 0.871）万元。

19<单选>下列商品中，征收消费税的是（白酒）。

20<多选>下列各项中，属于间接税的有（增值税 , 消费税 , 关税）。

21<单选>如果纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低又无正当理由，或者发生视同销售行为，应由主管税务机关核定其销售额。具体确认顺序和办法如下：（1）按纳税人当月同类货物的平均销售价格

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确定；（2）按纳税人近期同类货物的平均销售价格确定；（3）按组成计税价格确定，其计算公式如下（组成计税价格 =成本×（1+成本利润率））。

22 海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时要征收教育费附加。（错）

23 我国现行的土地增值税税率，采用的是四级超率累进税率。（对）

24 外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税。（对）

25<单选>下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（个体工商户）。

26<单选>某企业所得税的纳税人 2018 年应纳税所得额为 180 万元，全年已预缴所得税 55 万元，年终应补缴的所得税税额是（ -10）万元。

27<单选>根据我国土地增值税暂行条例实施细则的规定，土地增值税的计税依据是 (转让房地产取得的增值额 )。

28<多选>企业取得的下列各项所得，应当缴纳企业所得税的有（股息、红利所得 , 特许权使用费所得 , 销售货物所得）。

29<单选>目前我国采用的增值税类型属于（消费型增值税）。

30<单选 >某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的运输及保管费用为500000 元。该项合同双方共应缴纳的印花税额为（ 1000）元。

31<单选>甲汽车租赁公司是增值税一般纳税人， 2018 年 10 月份发生下列购进业务，其中不得抵扣进项税额的是（购进墙纸 30 卷，用于汽车展厅装修）。

32<单选>下列各项中，按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是 (农村居民占用耕地新建住宅)。

33 船舶吨税只针对自中国境外港口进人中国境内港口的外国船舶征收。（错）

34 增值税一般纳税人购进货物，从海关取得的海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣进项税额。 (对)

35<单选>下列权力中作为国家征税依据的是（政治权力）。

36 已税委托加工的应税消费品直接出售的，不再缴纳消费税。（错）

37<单选>下列收入不是企业所得税应税收入的有（财政拨款收入）。

38<单选>契税的纳税人是指在我国境内转移房屋、土地权属的（承受方）。

39<多选>下列各项中，属于资源税纳税义务人的有（生产海盐的外商投资企业, 开采海洋油气田的中外合作石油企业）。

40<单选>按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（定额税率）。

41<单选>我国关税由（海关）征收。

42 纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税。（对）

43 已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税。（对）

44<单选>税法的核心要素是 (税率)。

45<单选>个人取得的所得难以界定应纳税所得项目的，其确定机关是（主管税务机关）。