管理资料-财务管理→企业内部控制流程图

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1、控制流程图2、工资业务控制 3、投资业务控制

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1、控制流程图

控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程，是对一步一 步的交易处理过程的图形化表示，包括文件的准备、授权、流程和 保管等 可分为:水平流程图(horizontal flowcharts)和垂直垂直流程图 (vertical flowcharts) 水平流程图(系统流程图)是将程序中所涉及的部门或只能以水平 的方式描述在页面上。通常，代表某一部门或职能所应承担的活动、 应遵守的控制制度和文件资料的流程被反映在同一垂直列上。 垂直流程图以从上到下的形式反映某程序的连续步骤，其不能清晰 的反映系统所涉及的各个部门以及部门的职能。

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流程图 ---符号(1)凭证 帐本 报表Y N

外连接

处理

决策

流程线 说明

暂存

内连接

永存

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流程图 --符号(2)凭证 报表 副本 过帐 来源 保存 按顺序 保存 按日 期 保存 始点 流程线 签名 合并N

两种来源 帐本 按字母 保存ND

A

D

注销

A

资料去向

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流程图 --符号(3)凭证 帐本 作业NY

决策

连接

转记

单位或人

去向 报表 暂存单位或人

流程

核对 保存 汇总 来源

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1、确定流程图式 (1)横式 (2)直式 2、确定信息介质符号显示方式 (1)一次显示 (2)重复显示 3、基本规则 (1)从左到右，从上到下 (2)介质符号在上，作业符号在下

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某企业费用报销流程是: 首先由业务人员 根据原始凭证编制报销凭证,经部门负责人审 批后交会计部门审批,会计部门编制付款凭证 并送交出纳付款,出纳付款后登记日记帐,然后 将付款凭证交会计部门登记有关费用明细帐 并归档.

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1 部门

作业

经办

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业务部门

会计部门

出纳部门

制单

审核

付款

记帐

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2

业务部门外单位 原始凭证 报销单

会计部门

财务部门

费用帐

日记帐

付款 审核 审核

审核

审核

记帐

出纳

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