第8章 项目审计收尾与项目后评估--IE--2011

第8章 项目审计、收尾与项目后评估 章 项目审计、

内容1 2 3项目审计

项目收尾

项目后评估

项目审计的概念 项目审计是项目管理系统的一个组成部分 ，它是指审计机构依据国家的法令和财务制 度、行业规章制度、企业的经营方针、管理 行业规章制度、企业的经营方针、 标准和规章制度， 标准和规章制度，对项目的全部或者部门的 工作活动， 工作活动，用科学的方法和程序进行审核检 判断其是否合法、合理和有效， 查，判断其是否合法、合理和有效，从中发 现错误、纠正弊端、防止舞弊、改善管理， 现错误、纠正弊端、防止舞弊、改善管理， 保证项目目标顺利实现的活动。 保证项目目标顺利实现的活动。

项目审计的程序 1. 启动及人员配备 2. 资料收集和分析 3. 审计报告

项目审计的内容1. 检查审核项目的合理性、实施现状、是否按照项目计划完 成计划 2. 检查审核项目的活动是否符合国家的政策、法律、法规和 条例，有无违法乱纪、营私舞弊等现象 3. 检查审核项目的效益 4. 检查审核各类项目报告、会计记录和财务报告等反映项目 计划、实施和管理状况的资料是否真实和公允，有无弄虚 作假和文过饰非的现象，有无只报喜不报忧的的问题 5. 在检查审核项目计划、实施和管理状况的基础上，提出改 进建议，为企业决策者提供决策依据，促使项目组织改善 管理工作 6. 项目审计的局限性

项目收尾的定义根据PMI(美国项目管理协会)的概念，项目收尾 包括合同收尾和管理收尾两部分。 1. 合同收尾就是抓起合同，和客户一项项的核对， 是否完成了合同所有的要求，是否可以把项目结 束掉，也就是我们通常所讲的验收。 2. 管理收尾是对于内部来说的，把做好的项目文档 等归档；对外宣称项目已经结束；转入维护期， 把相关的产品说明转到维护组；进行经验教训总 结，项目成员一起来“怀旧”学习一把。

项目收尾的分类 1. 2. 3. 4. 5. 正常收尾(Normal) 提前收尾(Premature) 永久收尾(Perpetual) 失败(Failure Project) 等级变化(Changed Priority)

项目收尾的流程 项目收尾的流程启动项目收尾 启动项目收尾

准备验收材料 项目团队自检 提交验收申请书和验收资料 验收班子检查验收资料 初 审

正式验收 签署验收合格文件 固定资产移交 完成项目收尾

项目收尾工作的主要注意事项 1. 2. 3. 4. 5. 得到客户交接项目的许可 关闭资源并安排新的用途上去 对成员的重新安排 确保已经结清了所有的帐单 对项目团队、成员和项目经理进行评价

项目后评价项目后评价是指对已完成的项目(或规划)的目的、 执行过程、效益、作用和

影响所进行的系统的、 客观的分析，通过项目活动实践的检查总结，确 定项目预期的目标是否达到，项目或规划是否合 理有效，项目的主要效益指标是否实现，通过分 析评价找出成功失败的原因，总结经验教训，通 过及时有效的信息反馈，为未来新项目的决策和 提高完善投资决策管理水平提出建议，同时也为 后评价项目实施运营中出现的问题提供改进意见 ，从而达到提高投资效益的目的。

项目后评价的内容 项目后评价通常在项目竣工以后项目运作阶 段或项目结束之前进行。它的内容包括：项目竣工验收 项目效益后评价 项目管理后评价。

项目竣工验收

项目的竣工验收是投资由建设转入生产、使用和 运营的标志，是全面考核和检查项目实践工作是 否符合设计要求和达到要求工程质量的环节，是 项目业主、合同商向投资者汇报建设成果和交付 新增固定资产的过程。在这阶段进行的工作将为 以后开展的项目效益后评价和项目管理后评价作 基础。项目竣工验收分为以下几个方面： (1)竣工验收 (2)竣工决算 (3)技术资料的整理和移交

项目效益后评价项目效益后评价是项目后评价理论的重要组成部分。 它以项目投产后实际取得的效益(经济、社会、环境等 )及其隐含在其中的技术影响为基础，重新测算项目的 各项经济数据，得到相关的投资效果指标，然后将它们 与项目前评价时预测的有关经济效果值(如净现值NPV 、内部收益率IRR、投资回收期等)社会环境影响值( 如环境质量值IEQ等)进行对比，评价和分析其偏差情 况以及原因，吸取经验教训，从而为提高项目的投资管 理水平和投资决策服务。具体包括以下几个方面： (1) 经济效益后评价方法 (2) 环境效益和社会效益后评价 (3) 项目可持续性后评价 (4) 项目综合效益后评价

项目管理后评价

项目管理后评价是以项目竣工验收和项目效益后评 价为基础，在结合其它相关资料的基础上，对项目 整个生命周期中各阶段管理工作进行评价。目的是 通过对项目各阶段管理工作的实际情况进行分析研 究，形成项目管理情况的总体概念。通过分析、比 较和评价，能知道目前项目管理的水平。通过吸取 经验和教训，来不断提高项目管理水平，以保证更 好地完成以后的项目管理工作，促使项目预期目标 很好地完成。项目管理后评价包括以下几个方面： (1) 项目的过程后评价 (2) 项目综合管理的后评价 (3) 项目管理者的评价

项目后评价报告提纲(样本) 项目后评价报告提纲(样本)1) 前言 2) 项目概况建设目的和目标 工程建设内容和进度 项目投资和资金来

源 项目运营情况

3) 项目实施过程评价项目实施过程 项目实施过程中的变化 主要问题及原因分析

4) 财务和经济效益评 价 财务评价 国民经济评价 效益分析 5) 社会效益及影响 6) 结论 7) 主要经验教训 8) 建议

项目后评价案例 项目名称:某船厂10万吨级修船坞项目 评价背景：本案例为某船厂扩建船坞工程项 目，扩建项目对原有企业产生了什么样的作 用和影响是这类项目后评价的重点之一。对 于此类项目多采用有无对比的方法，以便准 确地分析评价项目的效益及对整个企业的影 响。