2010年最新企业内部控制规范解读(财政部会计司)

企业内部控制规范解读

2010 年企业内部控制规范

财政部会计司解读

2010 年 7 月中国企业内部控制规范体系自 2011 年 1 月 1 日起首先在境内外同时上市的 公司施行，自 2012 年 1 月 1 日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主 板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。本书由 财政部会计司权威解读，利于读者把握中国企业内部控制规范体系的精神实质， 全面提升企业经营管理水平。

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企业内部控制规范解读

解读《企业内部控制基本规范》 ................................................................................................. 18

内控的概念 ............................................................................................................................. 18

内部控制规范的建设现状 ..................................................................................................... 19

总则和附则 ............................................................................................................................. 21

内部控制要素解读 ................................................................................................................. 26

内部控制设计与评价 ............................................................................................................. 34

资金内部控制 ......................................................................................................................... 43

采购内部控制 ......................................................................................................................... 55

存货内部控制 ......................................................................................................................... 61

销售内部控制 ......................................................................................................................... 71

工程项目内部控制 ................................................................................................................. 76

固定资产内部控制 ................................................................................................................. 85

无形资产内部控制 ................................................................................................................. 94 投资内部控制 ....................................................................................................................... 101 筹资内部控制 ....................................................................................................................... 109 全面预算内部控制 ............................................................................................................... 118 成本费用内部控制 ............................................................................................................... 127 业务外包内部控制 ............................................................................................................... 145 对子公司的控制 ................................................................................................................... 149 财务报表的编制和披露的控制 ........................................................................................... 154 人力资源内部控制 ............................................................................................................... 157 信息系统的内部控制 ........................................................................................................... 160 衍生工具内部控制 ............................................................................................................... 165 企业并购内部控制 ............................................................................................................... 170 关联交易内部控制 ............................................................................................................... 178 内部报告相关控制 ............................................................................................................... 184 企业内部控制评价 ............................................................................................................... 193 企业内部控制鉴证指引 ....................................................................................................... 206 财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》 ................................... 216 财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》 ................................... 222 财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》 ................................... 229 财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》 ................................... 235 财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第5号——企业文化》 ................................... 241 财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》 ................................... 246 财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》 ................................... 262 财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》 ................................... 268 财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》 ................................... 280 财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第10号——研究与开发》 ............................. 286 财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》 ................................. 290 财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》 ................................. 304 财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》 ................................. 309 财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》 ................................. 313

企业内部控制规范解读

财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》 ................................. 335

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全面提升企业经营管理水平的重要举措

4月26日，财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门在北京召开联合发布会，隆重发布了《企业内部控制配套 …… 此处隐藏：22759字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……