2014年10月自学考试审计学试卷及答案(3)

（3）会计员开具付款凭单后未经领导批准即由出纳付款；

(4) 材料由仓库保管员一人保管和登记明细账，属不相容职责；

审计学试卷及答案

（5）仓库与使用部门和财务部对材料使用、结余情况未定期核对；

（6）领用部门实际耗用的材料与财务部报来耗用数常常有较大出入，很可能存在重大错误或舞弊。

二、 管理建议（每点建议1分，共6分）

（1）仓库验收材料，这不利于对材料的核算与管理。建议建议由专人进行验收。

(2) 收后未将验收单同时送交采购部，使采购部不了解实际到货情况，不利于采购部对供应方的违约行为进行交涉。建议增加一联验收单送交采购部。

（3）会计员开具付款凭单后未经领导批准即由出纳付款，容易导致盲目付款。建议每张付款凭单须经领导签字后才可付款。

（4） 材料由仓库保管员一人保管和登记明细账，容易产生错误或舞弊。建议由两人分别担任保管员和记账员。

（5）仓库与使用部门和财务部门对材料使用、结余情况未定期核对，不易及时发现存在的错误或舞弊。建议定期核对。

（6）领用部门实际耗用的材料与财务部报来耗用数常常有较大出入，这其中很可能存在重大错误或舞弊。建议予以高度关注，进一步查明原因。