成本费用风险控制文档

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成本费用管理风险控制文档编制人：

业务流程名称：成本计划及费用管理 程名称：成本费用归集统计 风险类别 控制 点编 号经 营 决 策 风 险 违 反 法 律 风 险 财 务 报 告 失 真 资 产 安 全 受 到 威 胁

控制目标的类型完 整 性 的 控 制 准 确 性 控 制 有 效 性 控 制 接 触 性 控 制

营 私 舞 弊

风险描述

控制目标具体描述

控制类 型(预 防性\发 现性)

控制频 率(随 时、日 、周、 月度、 季度、 年度)随时 随时 随时 随时 随时 随时 随时 随时

1.1M 1.2M 2.1M √ 2.2M √ 2.3M √ 2.4M √ 3.1M 4.1M

√ √ √ √ √ √ √ √ √

1、预算编制不准确

√ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

确保成费用预算准确合理 确保人工成本预算准确无误 确保成本计划表经过有效审批 确保费用总额经过有效审批 确保会计凭证经过有效审批

发现性 发现性 发现性 发现性 发现性 发现性

√ 2、成本费用及会计凭证未经过 有效地审核 √ √3、分配目标成本不符合要求

保证成本部成本分配的合理性及 发现性 会计凭证的编制准确无误 确保各项费用归集、分配准确无 发现性 误，防止出现差错

√ 4、人为调节成本

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业务流程名称：成本计划及费用管理名称：成本费用归集统计

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