法人授信客户调查报告的撰写(2)

四、财务状况及分析财务分析的目的是要分析企业的还款能力， 需要理解各财务指标、比率、 财务分析的目的是要分析企业的还款能力， 需要理解各财务指标、比率、 分析过程与企业还款能力的关系。 分析过程与企业还款能力的关系。 1、说明企业财务报表的性质、审计报告出具单位、审计师情况，报送税务 说明企业财务报表的性质 审计报告出具单位、审计师情况， 企业财务报表的性质、 机关的情况，采用了哪些方法和手段对企业提供的报表进行验证、核实， 机关的情况，采用了哪些方法和手段对企业提供的报表进行验证、核实， 从而判断企业信息质量如何？是否需要调整报表， 从而判断企业信息质量如何？是否需要调整报表，或有需要特别说明事 项。 2、资产负债表三年的主要数据及说明分析(参照财务分析部分和我行现有 资产负债表三年的主要数据及说明分析( 的格式，抓主要矛盾，逐项进行分析和说明) 的格式，抓主要矛盾，逐项进行分析和说明) 资产各项占用的特点和原因？是否合理性？还是行业特征？ 资产各项占用的特点和原因？是否合理性？还是行业特征？ 主要应收帐款和其他应收款的帐龄、对象、成因、安全性？ 主要应收帐款和其他应收款的帐龄、对象、成因、安全性？坏账的可能 企业的帐款管理政策？是否合理？风险是否可控？ 性？企业的帐款管理政策？是否合理？风险是否可控？ 存货；存货的主要构成、变化情况、存货计价原则、季节性、 存货；存货的主要构成、变化情况、存货计价原则、季节性、临时性因 素需要分析与行业特点是否相关？ 素需要分析与行业特点是否相关？

四、财务状况及分析2、资产负债表三年的主要数据及说明分析(续) 固定资产及在建工程：主要构成，占比情况；存在状态及其利用率， 固定资产及在建工程：主要构成，占比情况；存在状态及其利用率，形成收益 能力、无效资产占用比率；在建工程项目总投资、分项目资金来源、自筹比例、 能力、无效资产占用比率；在建工程项目总投资、分项目资金来源、自筹比例、 是否存在投资缺口及其解决办法。 是否存在投资缺口及其解决办法。 银行负债情况：简要说明并评价主要往来银行及与其关系,银行信用记录情况， 银行负债情况：简要说明并评价主要往来银行及与其关系,银行信用记录情况， 近三年银行

负债的变化情况及其趋势，公司资产抵( 押情况， 近三年银行负债的变化情况及其趋势，公司资产抵(质)押情况，主要银行负 债往来关系的建立，目前的授信是长期以来保持的？或是新增的？或是逐年、 债往来关系的建立，目前的授信是长期以来保持的？或是新增的？或是逐年、 突然减少的？原因？担保条件、授信条件，相比之下，我行的授信条件如何？ 突然减少的？原因？担保条件、授信条件，相比之下，我行的授信条件如何？ 企业是否存在可用的资产向其他银行融资的可能性？ 企业是否存在可用的资产向其他银行融资的可能性？ 大额或变动较大的长短期应付款项、票据、预收款项的数量、对象、 大额或变动较大的长短期应付款项、票据、预收款项的数量、对象、期限及应 付债券、应付集资款数量、期限；负债的刚性？及各类应付款项的还款来源？ 付债券、应付集资款数量、期限；负债的刚性？及各类应付款项的还款来源？ 对外或有负债：被担保/ 企业市场地位，经营状况， 对外或有负债：被担保/承兑主要企业简况 ， 企业市场地位，经营状况，资金 实力，资信情况，前景等；被担保企业经营现状是否可能构成或有负债风险。 实力，资信情况，前景等；被担保企业经营现状是否可能构成或有负债风险。

四、财务状况及分析2、资产负债表三年的主要数据及说明分析(续) 关联企业的银行信用记录情况、各项信贷业务余额及担保方式、 关联企业的银行信用记录情况、各项信贷业务余额及担保方式、或有负 债情况、资产抵( 押情况。 债情况、资产抵(质)押情况。 负债情况总体评价：主要结合负债指标，从企业负债总量、 负债情况总体评价：主要结合负债指标，从企业负债总量、中长期与短 期比例、逾期或垫款数量及成因、 期比例、逾期或垫款数量及成因、不同银行之间负债比例等方面进行分 析 3、损益及所有者权益三年主要数据及说明分析 主营业务收入构成、利润及其变化情况： 主营业务收入构成、利润及其变化情况：(详细分析申请人主营业务收入 分产品(服务)构成、对利润贡献程度及其近三年变化情况； 分产品(服务)构成、对利润贡献程度及其近三年变化情况；利润增减 趋势及其原因，分析各项成本、费用及其合理性； 趋势及其原因，分析各项成本、费用及其合理性；详细分析企业固定支 出项目变动情况 所有者权益分析：分析企业资本结构及其稳定性、 所有者权益分析：分析企业资本结构及其稳定性、有无资产重估导致权 益增加情况， 益增加情况，分析企业增补资本主要渠道及可能性

四、财

务状况及分析4、现金流量分析(可参照现金流分析部分) 重点分析正常经营活动现金流入 现金流出、先后顺序、 正常经营活动现金流入、 重点分析正常经营活动现金流入、现金流出、先后顺序、净现金流量是否能及 时和足够偿还贷款。具体有①经营活动现金净流量是否能够保障正常还贷， 时和足够偿还贷款。具体有①经营活动现金净流量是否能够保障正常还贷，若 出现负值是暂时性现象还是属于持续性的经营困难； 出现负值是暂时性现象还是属于持续性的经营困难；②经营活动现金流入与公 司的报表收入是否匹配，若少于报表收入原因何在， 司的报表收入是否匹配，若少于报表收入原因何在，是否存在虚构收入可能或 公司收入中很大部分是赊销在途资金； 公司收入中很大部分是赊销在途资金；③投资活动和筹资活动现金流量变化及 原因，其中反映的公司投融资策略是否影响其偿债能力。 原因，其中反映的公司投融资策略是否影响其偿债能力。 5、财务比率分析 列示短期偿债能力比率、长期偿债能力比率、盈利能力比率、运营能力比率数 列示短期偿债能力比率、长期偿债能力比率、盈利能力比率、 财务比率的纵向和横向比较，说明企业财务比率的变化及现状是否合理、 据，财务比率的纵向和横向比较，说明企业财务比率的变化及现状是否合理、 正常。 正常。 6、财务分析总结评价 其他重要财务事项及您认为需要特别说明的财务事项 长短期偿债能力、盈利能力、负债空间、财务结构等做出评断。 长短期偿债能力、盈利能力、负债空间、财务结构等做出评断。

五、本次申请授信情况1、本次授信申请动因、内容、原有授信。 本次授信申请动因、内容、原有授信。 原有授信内容， 原有授信内容， 本次授信申请动因，是原有授信到期续期， 本次授信申请动因，是原有授信到期续期，还是我行主动营销拟增加额 或者公司向我行主动申请？是公司业务规模扩大， 度，或者公司向我行主动申请？是公司业务规模扩大，还是扩大我行市 场份额，或者是调整贷款结构的原因等？ 场份额，或者是调整贷款结构的原因等？ 是否新增、或是覆盖原有授信？如本次授信获批， 是否新增、或是覆盖原有授信？如本次授信获批，该企业及其关联集团 在我行的授信总额是多少？ 在我行的授信总额是多少？ 2、授信用途分析： 授信用途分析： 简要说明企业直接的、真实的借款用途，分析授信需求的真实原因，判 简要说明企业直接的、真实的借款用途，分析授信需求的真实原因，判 断该用途是否合法合理、是流动资金还是固定资产 断该用途

是否合法合理、是流动资金还是固定资产，是临时性周转还是 是流动资金还是固定资产， 铺底性资金、是用于生产经营、业务增长 …… 此处隐藏：3308字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……