9-10章营运资本财务管理复习题

财务管理复习题

9-10章营运资金复习题

一、单项选择题。

1.下列各项成本中与现金的持有量成正比例关系的是（ ）

A.管理成本

B.企业持有现金放弃的再投资收益

C.固定性转换成本

D.短缺成本

2.在现金持有量的成本分析模式和存货模式中均需要考虑的因素包括（ ）。

A.管理成本

B.转换成本

C.短缺成本

D.机会成本

3.某企业年赊销额500万元（一年按360天计算），应收账款周转率为10次，变动成本率60％，资金成本率8％，则企业的应收账款机会成本为（ ）万元。

A.2.4 B.30 C.3.6 D.4.2

4.（ ）反映了客户的经济实力与财务状况的优劣，是客户偿付债务的最终保证。

A.信用品质

B.偿付能力

C.资本

D.抵押品

5.下列各项中不属于存货经济进货批量基本模式假设条件的是（ ）。

A.不存在数量折扣

B.存货的耗用是均衡的

C.仓储条件不受限制

D.可能出现缺货的情况

6.某企业全年耗用A材料2400吨，每次的订货成本为1600元，每吨材料年储备成本12元，单位缺货成本为4元，则经济进货批量情况下的平均缺货量为（ ）吨。

A.1200 B.600 C.300 D.400

7.下列说法错误的是（ ）。

A.存货保本储存天数和存货保利储存天数均与每日变动储存费成反比

B.存货保本储存天数和存货保利储存天数均与目标利润反方向变动

C.存货保利储存天数与固定储存费用反方向变动

D.存货保利储存天数与毛利同方向变动

8、某公司按照2/20，N/60的条件从另一公司购入价值1000万的货物，由于资金调度的限制，该公司放弃了获取2%现金折扣的机会，一年按360天计算，公司为此承担的年折扣成本率是（ ）

A 2.00% B 12.00% C 12.24% D 18.37%

9、甲公司将原材料转化成产成品并出售所需的时间为50天，将应收账款转化为现金所需的时间为40天，从收到尚未付款的材料到现金支出所需的时间为30天，则现金周转期为（ ）天。

A 90 B 40 C 60 D 20

10、确定最佳现金持有量的模式主要有成本分析模型和存货模型，两种模型中均考虑的成本费用是（ ）

A 机会成本 B 短缺成本 C 管理费用 D 转换成本

财务管理复习题

11.在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和存货模式均需要考虑的成本是（ ）。

A．现金短缺成本

B．变动性转换成本

C．现金的管理费用

D．持有现金的机会成本

12.某企业某种原料预计每天的最大耗用量16吨，平均每天的正常耗用量10吨，预计最长订货提前期6天，正常的订货提前期5天，则该企业保险储备量为（ ）吨。

A．50

B．23

C．80

D．20

13.某企业采购今年所需材料的总支出是360万元，单位材料年存储成本4元，平均每次进货费用为1800元，A材料全年平均单价为40元。假定满足经济进货批量基本模型的假设前提，那么A材料的经济进货批量为（ ）。

A．9000

B．8500

C．7000

D．90000

14.与长期负债筹资相比，流动负债筹资的特点不包括（ ）。

A．风险大

B．弹性小

C．速度快

D．成本低

15.下列关于营运资金周转的说法正确的是（ ）。

A．营运资金周转是指企业的营运资金从应收账款开始，到最终转化为现金为止的过程

B．存货周转期，是指将原材料转化成产成品并出售所需要的时间

C．营运资金的周转通常与现金周转无关

D．存货周转期、应付账款周转期和应收账款周转期越短，营运资金数额就越小

二、多项选择题。

1.与固定资产投资相比，流动资产投资的特点包括（ ）。

A.投资回收期短

B.流动性强

C.具有并存性

D.具有波动性

2.与长期负债筹资相比，流动负债的特点包括（ ）。

A.速度快

B.弹性大

C.成本低

D.风险小

3.下列各项中属于企业为满足交易动机所持有现金的是（ ）。

A.偿还到期债务

B.派发现金股利

C.在银行维持补偿性余额

D.缴纳税款

财务管理复习题

4.应收账款的信用条件包括（ ）。

A.信用期限

B.折扣期限

C.现金折扣率

D.收账政策

5.不适当的延长信用期限给企业带来的后果包括（ ）。

A.应收账款机会成本增加

B.坏账损失减少

C.坏账损失增加

D.收账费用增加

6.下列各项中属于应收账款管理成本的是（ ）。

A.资金因投资应收账款丧失的其他收入

B.应收账款无法收回带来的损失

C.客户资信调查费用

D.应收账款收账费用

7.经营性投资与固定资产投资相比，（ ）

A．投资回收期短

B．流动性强

C．具有并存性

D．具有波动性

8.下列公式中正确的有（ ）。

A．维持赊销业务所需资金＝应收账款平均余额×变动成本率

B．应收账款平均余额＝平均日赊销额×平均收账天数

C．应收账款机会成本＝应收账款平均余额×资金成本率

D．维持赊销业务所需资金＝年赊销额/360×平均收账天数×变动成本率

9、企业对顾客进行资信评估应当考虑的因素主要有( )

A 信用品质 B 偿付能力 C 资本和抵押品 D 经济状况

10.企业在采取赊销的方式促进销售、减少存货的同时，会因为持有应收账款而付出一定的代价，主要包括（ ）

A．机会成本

B．现金折扣成本

C．管理成本

D．坏账成本

三、判断题。

1.企业持有的现金总额就是各种动机所需的现金余额之和。（ ）

2.现金与有价证券的变动性转换成本与证券交易次数有关，属于决策相关成本。（ ）

3. 企业保持较高的营运资金持有量，则可以降低风险，但也会降低企业的收益性;而企业保持较低的营运资金持有量，会使企业收益率较高，但又会加大企业的风险。（ ）

4.企业通过信用调查和严格信用审批制度，可以解决账款遭到拖欠甚至拒付的问题。（ ）

5.存货具有降低进货成本的功能。（ ）

6.现金折扣是企业为了鼓励客户多买商品而给予的价格优惠，每次购买的数量越多，价格也就越便宜。（ ）

7.信用条件是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件，通常以预期的坏账损失率表示。（ ）

财务管理复习题

8.企业现金管理的目的首先是使得现金获得最大的收益，其次是保证日常生产经营业务的现金需求。（ ）

9.在存在数量折扣的情况下，存货的进价成本不属于存货的相关总成本。（ ）

10.存货ABC分类的标准主要有两个：一是金额标准；二是品种数量标准。其中金额标准是最基本的，品种数量标准仅作为参考。（ ）

四、计算分析题

1. AB公司现金收支状况比较稳定，预计全年（按360天计算）需要现金300000元，现金与有价证券的转换成本为每次600元，有价证券的年利率为10%。

要求：

（1）计算最佳现金持有量。

（2）计算最低相关总成本

2、某企业全年需要某种零件5000个，每次订货成本为300元，每件年储存成本为3元，最佳经济订货批量是多少？如果每件价格35元，一次 …… 此处隐藏：1544字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……