07经济法 第七章 企业所得税法律制度(4)

16、根据企业所得税法的规定，下列支出应作为长期待摊费用的有（ ）。 A、自行开发无形资产，开发过程中的相关支出 B、租入固定资产的改建支出 C、固定资产的大修理支出

D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出 正确答案：BCD

解析：自行开发无形资产，开发过程中发生的不符合资本化条件的支出计入“管理费用”科目核算；企业发生的下列支出应作为长期待摊费用：已足额提取折旧的固定资产的改建支出；租入固定资产的改建支出；固定资产的大修理支出；其他应当作为长期待摊费用的支出。

17、下列属于转让定价税制中调整方法的有（ ）。 A、可比非受控价格法 B、再销售价格法 C、成本加成法 D、交易净利润法 正确答案：ABCD

解析：除上述方法之外，还有利润分割法和其他方法。 18、下列企业享有10%优惠税率的有（ ）。

A、在中国境内未设立机构、场所，就其来源于中国境内所得纳税的非居民企业

B、在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系，就其来源于中国境内所得纳税的非居民企业 C、获得中国居民企业派发的2012年股息的境外H股非居民企业股东 D、取得来源于中国境内的股息、红利和利息收入的合格境外机构投资者 正确答案：ACD

解析：在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所“没有”实际联系的非居民企业，就其来源于中国境内的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

19、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。 A、税收滞纳金 B、被没收财物的损失 C、向投资者支付的股息 D、缴纳的教育费附加 正确答案：ABC

解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）与取得收入无关的其他支出。

20、企业股权收购重组交易，适用一般税务处理时，相关交易的处理规定有（ ）。

A、被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购方做为出资方属于投资行为，所以不需缴税 B、收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定

C、股权转让交易价格一般是协议价或市场评估价，这两种价格水平的确定应符合“公允价值”标准，其与资产净值的差额即为所得或损失

D、企业在重组发生前后12个月内分步对其资产、股权进行交易，应根据实质重于形式的原则将其视为一项重组交易进行税务处理 正确答案：ABC

解析：企业股权收购一般性的税务处理：一是被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购方做为出资方属于投资行为，所以不需缴税；二是股权转让交易价格一般是协议价或市场评估价，这两种价格水平的确定应符合“公允价值”标准，其与资产净值的差额即为所得或损失；三是收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定，即符合“公允价值”标准的价格可以做为收购方的入账依据，入账资产据此可以进行折旧或摊销。选项D属于企业重组特殊规定。

21、所得税以所得为征税对象，并由所得获取主体缴纳的税收总称。所得税的课税对象的分类有（ ）。 A、工资薪金所得

B、从事生产经营取得的所得 C、提供资金或财产取得的所得 D、劳务报酬所得 正确答案：ABCD

解析：所得税的课税对象主要分为三种：一是提供劳务取得的所得，包括工资薪金所得和劳务报酬所得；二是从事生产经营取得的所得，如利润等；三是提供资金或财产取得的所得，包括利息、股息、红利、租金、特许权使用费等。上述所得因纳税人不同而分为企业所得税和个人所得税。

三、判断题

1、企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。（ ） 正确答案：正确 解析：本题表述正确。

2、企业在加速折旧优惠中可采用缩短年限、采取双倍余额递减法或者年数总和法。（ ） 正确答案：正确

解析：题目的表述是正确的。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。

3、企业所得税由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳，其所在地是指实际管理机构所在地。（ ） 正确答案：错误

解析：除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。

4、企业所得税的征收上实行了按年计征、分期预缴的管理办法，一般要求企业分月或分季预缴、年终汇算清缴、多退少补。（ ） 正确答案：正确 解析：无

5、企业所得税，国际上又称为“公司税”、“公司所得税”、“法人税”或“法人所得税”，是国家对企业或公司在一定时期内的生产经营收入减去必要的成本费用后的余额即纯收入征收的一种税。（ ） 正确答案：正确 解析：无

6、税务机关按照规定对企业补征税款加收利息的，该利息可以在计算应纳税所得额时扣除。（ ） 正确答案：错误

解析：加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。

7、企业应纳税所得额的计算，应遵循税法优先原则，该原则指的是在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的，应当依照税收法律法规的规定计算。（ ） 正确答案：正确 解析：本题表述正确。

8、企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税金也不得在企业所得税前作为损失扣除。（ ） 正确答案：错误

解析：根据规定，企业购进的存货发生盘亏、毁损、报废的，其增值税进项税额不得抵扣，这部分进项税额税法允许作为财产损失，与存货损失一起在所得税前扣除。

9、《企业所得税法》公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在该法施行后10年内，逐步过渡到该法规定的税率；享受定期减免税优惠。（ ） 正确答案：错误

解析：《企业所得税法》公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在该法施行后5年内，逐步过渡到该法规定的税率；享受定期减免税优惠。

10、2013年，A企业购置并自身投入使用规定的节能节水专用设备，如果2015年该企业将该设备转让，则不享有企业所得税优惠，但不溯及前面所享有的税收优惠。（ ） 正确答案：错误

解析：企业购置规定专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴己经抵免的企业所得税税款。 11、企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，不准在以后年度抵缴。（ ） 正确答案：错误

解析：企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴。

12、被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资企业的股息、红利收入。（ ） 正确答案：正确 解析：无

13、对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，由支付人 …… 此处隐藏：3725字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……