07经济法 第七章 企业所得税法律制度

第七章 企业所得税法律制度_2016-07-29 17:14:52练习——答案解析 说明：本试卷答题开始时间为 2016-07-29 17:15:12，答题结束时间为2016-07-29 18:41:21 ， 共用时1小时26分钟9秒 。 2.自动判卷只能判断客观题（单选、多选、判断等），其他题型请对照答案。 试卷得分 题 型 单项选择题 多项选择题 判断题 综合题 总题数 34 21 27 2 答对题数 1 0 0 0 总 分 34 42 27 24 得 分 1 0 0 0 一、单项选择题 1、在汇总缴纳所得税时，企业境外所得已在境外缴纳的所得税税额超过规定抵免限额的部分，可以在以后（ ）内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。 A、2个年度 B、3个年度 C、5个年度 D、8个年度 正确答案：C 解析：企业取得境外所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中限额抵免，抵免限额为该项所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。 2、下列关于企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的是（ ）。 A、居民企业一律在登记注册地纳税 B、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点 C、非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，由主要机构、场所为纳税地点 D、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，自行申报纳税 正确答案：B 解析：除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点，故选项A错误；非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由主要机构、场所汇总纳税，故选项C错误；在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点，故选项D错误。 3、年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的工业企业，适用的企业所得税税率是（ ）。 A、10% B、15% C、20% D、25% 正确答案：C 解析：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 4、根据企业所得税法律制度的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）。 A、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B、股息、红利等权益性投资所得，按照投资企业所在地确定 C、租金所得，按照负担支付所得的机构所在地或个人的住所来确定 D、转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定 正确答案：C

解析：选项A，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；选项B，股息、红利等权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定；选项D，转让不动产，按照不动产所在地确定。 5、下列选项中，不属于企业所得税的名称的是（ ）。 A、企业税 B、公司税 C、法人所得税 D、公司所得税 正确答案：A

解析：企业所得税，国际上又称为“公司税”、“公司所得税”、“法人税”或“法人所得税”，是国家对企业或公司在一定时期内的生产经营收入减去必要的成本费用后的余额即纯收入征收的一种税。企业所得税不可以称为企业税，因为企业不仅包括法人企业，还包括非法人企业，比如说个人独资企业、合伙企业。

6、所得税是以所得为征税对象，并由所得获取主体缴纳的税收总称。下列表述中，不属于所得税的课税对象分类的是（ ）。 A、提供劳务取得的所得 B、从事生产经营取得的所得 C、提供资金或财产取得的所得 D、没有超过标准的五险一金 正确答案：D

解析：所得税是以所得为征税对象，并由所得获取主体缴纳的税收总称。所得税的课税对象主要分为三种：一是提供劳务取得的所得，包括工资薪金所得和劳务报酬所得；二是从事生产经营取得的所得，如利润等；三是提供资金或财产取得的所得，包括利息、股息、红利、租金、特许权使用费等。没有超过范围的五险一金属于所得税前可以扣除的项目，不属于所得的计税范围。 7、某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项经费35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。 A、0 B、7.75 C、9 D、35.50 正确答案：C

解析：福利费扣除限额为150×14％＝21（万元），实际发生30万元，准予扣除21万元；工会经费扣除限额＝150×2％＝3（万元），实际发生3万元，可以据实扣除；职工教育经费扣除限额＝150×2.5％＝3.75（万元），实际发生2.50万元，可以据实扣除应调增应纳税所得额＝35.50－（21+3+2.50）＝9（万元）。

8、境外A企业在我国境内未设立机构、场所。2014年2月，A企业将一台买价为1000万元的机器出售给我国居民纳税人B公司，取得价款1200万元。A企业就该项所得应向我国缴纳的企业所得税税额是（ ）万元。 A、20 B、80 C、40 D、50 正确答案：A

解析：非居民企业在我国境内未设立机构、场所的，虽法定税率为20%，但是实际减按10%的税率征收企业所得税，A企业应纳企业所得税＝（1200-1000）×10%＝20（万元）。

9、某公司为居民企业，2012年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额均为10万元，其中产品销售收入5000万元，视同销售收入300万元，业务招待费36.5万元，假设不存在其他纳税调整事项，该公司2012年度应缴纳企业所得税为（ ）万元。 A、5.81 B、6.99 C、6.15 D、5.62 正确答案：C

解析：业务招待费扣除限额=（5000+300）×5‰=26.5（万元）>36.5×60%=21.9（万元），准予扣除21.9万元。 该公司2012年度应缴纳企业所得税=（10+36.5-21.9）×25%=6.15（万元）。

10、某符合条件的小型微利企业经主管税务机关核定，2013年度亏损25万元，2014年度盈利30万元。该企业2014年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A、1 B、1.25 C、7 D、8.75 正确答案：A

解析：如果上一年度发生亏损，可用本年应纳税所得额进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年，按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额；符合条件的小型微利企业企业所得税税率减按20％。2014年应纳企业所得税=（30-25）×20%=1(万元)。 11、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于股息红利等权益性投资收益确认收入实现的规定，正确的是（ ）。 A、按照被投资方计算出利润的日期 B、按照被投资方做出利润分配决定的日期 C、按照被投资方账面做出利润分配处理的日期 D、按照投资方取得分回利润的日期 正确答案：B

解析：股息红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。 12、下列选项中，不属于企业所得税的特征的是（ ）。 A、实行按年计征、分期预缴的征管办法 B、所得税属于直接税，一般可以转嫁

C、所得多的多征税、所得少的少征税、无所得的则不征税 D、企业所得税计算较为复杂 正确答案：B

解析：所得税属于直接税，一般不易转嫁。企业所得税属于终端税收，纳税人与负税人一致，其缴纳有所得税一般不易转嫁，而是由纳税人自己负担，从而有利于发挥税收的调节作用。 13、企业所得税的计税依据是（ ）。 A、营业利润 B、纯收益额 C、会计利润 D、收入总额 正确答案：B

解析：企业所得税以纳税人一 …… 此处隐藏：3919字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……