《财政与税收》作业集答案(7)

3.低税模式：也称避税港。避税港是指这样的地方，人们在那里拥有资产或取得收入不必负担税负，或者之负担比在主要工业国家轻得多的税收。

5.简述衡量一国税负高低的标准有哪些？ 衡量一国税负高低的标准有：

1.宏观标准：T/GDP——税收总额占国民生产总值或国内生产总值的比值 2.微观标准：资本收益率=（净收益+利息支出）/总投资额 除了T/GDP外，还要看公司所得税负担率和商业课税负担率。

第11章税收征收管理体制

一、单项选择题 1.A 2.D 3.B 4.A 二、名词解释 1. 税收征管

税收的征收管理简称税收征管，它是国家税务机关依据国家税收政策、法规及有关制度规定，依法行使征税权利，通过一定的程序，指导和监督纳税人（包括扣缴义务人、税务代理人）正确处理履行纳税义务，保证税收收入及时、足额入库的一种行政行为。

2. 发票

发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，记载往来业务内容，凭以收付款项或证明资金转移的书面商事证明，是财务收支的合法凭证、会计核算的原始依据，也是税务稽查的重要依据。

3. 税务代理

税务代理是指税务代理人在法律规定的范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项活动的总称。

4. 税务行政复议.

税务行政复议是指申请人认为税务机关的具体行政行为侵犯了其合法权益，依法请求上级税务机关对具体行政行为进行审查并做出决议的活动。

5. 税务行政诉讼

税务行政诉讼，俗称打税务官司。它是指人民法院根据纳税人和其他税务当

事人的申请，在税务机关及其他诉讼参加人的参加下，依法对具体行政行为是否合法进行审查，并做出判决、裁定的司法活动。

三、问答题

1.简述纳税人履行纳税义务的基本程序？

纳税人履行纳税义务的基本程序大致是：首先进行税务登记，同时建立健全账簿、凭证，包括发票的管理；然后在规定的纳税期限内及时申报纳税，并按照规定的方式缴纳税款；事后再自行进行和接受税务机关的检查；如有违反税收制度规定的行为，依法承担法律责任。

2.简述税务登记有哪几种形式？

（1）开业登记：开业登记是指从事生产、经营的纳税人，经国家工商行政管理部门批准开业后申报办理的纳税登记。

（2）变更登记：变更登记是指纳税人在办理税务登记后，在原登记的内容发生变化时向原税务机关申报办理的税务登记。变更税务登记的内容涉及税务登记证件需作更改的，税务机关应当收回原税务登记证件，并按变更后的内容重新核发税务登记证件。

（3）停业、复业登记：停业、复业登记是纳税人暂停和恢复生产经营活动时办理的纳税登记。

（4）注销登记：注销登记是指纳税人在发生解散、破产、撤销以及依法终止履行纳税义务的其他情形时，向原登记税务机关申请办理的登记。

（5）外出经营报验登记：从事生产、经营的纳税人到外县（市）进行生产、经营的，应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。

（6）登记核查：税务机关对已核发的税务登记证件，实行定期验证和换证制度

3.简述税款征收的方式？

税款征收方式有：（1）查账征收（2）查定征收（3）查验征收（4）定期定额征收（5）其他征收方式。

4.简述税款征收的措施有哪些？

税款征收措施是指为保证税款及时征收入库所采取的措施，主要包括：

（1）加收滞纳金（2）核定应纳税额（3）税收保全措施（4）税收强制执行措施

（5）出境清税（6）税款追征（7）其他有关税款征收的规定。 5.简述税收征管活动中纳税人的权利有哪些？

税收征管活动中纳税人的权利主要有：1.申请延期申报权2.申请延期纳税权3.申请减税、免税权4.依法缴纳应缴税款权5.追索赔偿权6.索取收据或清单权7.申请退税权8.要求保密权9.拒绝违法检察权10.拒付权11.索取完税凭证权12.税收检举权13.申请复议和提起诉讼权14.处罚公告、要求听证和陈诉申辩权。