《财政与税收》作业集答案(6)

（6）向当地小学捐赠10万元不得扣除。

应纳税所得=3800－2400－600－23－48－8.4－14.4－20=689.2 应纳所得税=689.2×33%=227.44 2. 解：

（1）4月份应纳税所得额=18000－10000－1800－180－600×2=4820 （2）4月份累计应纳税所得额=12000＋4820=16820

（3）1-4月份累计应纳税额=（16820×3×35%－6750）÷3=3637 （4）4月份应纳税额=3637－2170=1467 3.解

（1）根据税法有关规定，陈某的捐赠额可以全部从应纳税所得额中扣除（因为4000÷20000=20%，小于捐赠扣除比例30%）

（2）应纳税所得额=偶然所得－捐赠额=20000-4000=16000

（3）应纳税额（商场代扣税款）=应纳税所得额×适用税率=16000×20%=3200 （4）陈某实际可得金额=20000－4000－3200=12800

第9章财产行为税

一、单项选择题

1.D 2. A 3. D 4. A 5.A 二、名词解释 1. 证券交易印花税

证券交易税是对在我国境内发生证券交易行为的单位和个人，就其证券成交额征收的一种税。证券交易双方都要按照一定的成交额缴纳此税。这里所说的证券是指股票、债券和各种投资基金等资本证券。目前我国尚未开征证券交易税，而对证券的交易行为征收印花税。

2. 城市维护建设税

城市维护建设税是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按其实际缴纳的增值税、消费税、营业税（简称三税）税额的一定比例计算征收，专项用于城市维护建设的一种税。

三、问答题

1.

房产税、契税、车船使用税、城镇土地使用税、土地增值税； 城市房地产税、车船使用牌照税 2. 行为税的特点：

（1）征税对象的选择广泛而灵活 （2）税种多

（3）征收是根据特定时期的需要而开证的 （4）征收难度大

3. 简述房产税含义及其开征的意义？

房产税是以城市、县城、建制镇和工矿区的房屋财产为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入向房屋产权所有人征收的一种财产税。开证房产税的意义：地方税种，税源稳定，不易转嫁，有利于控制房产的管理等等。

4. 简述行为税主要包括的税种有哪些？

行为税主要有：印花税、城市维护建设税、耕地占用税 5.简述房产税的税率规定？

（1）依据房产余值计算缴纳的，税率为1.2%。

（2）依据房产租金收入计算的，税率为12%。从2001年1月1日起，对个人按照市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。

四、计算题

1.（1）乙应纳税额=60 000×5%=3 000 甲应纳税额=11 000×5%=550

（2）应纳城建税=（200 000+50 000）×7%=17 500 应纳教育费附加=（200 000+50 000）×3%=7 500

第10章 税收筹划

一、单项选择题 1.D 2.B 3.B 4.D 5.B 二、名词解释 1.税收筹划

税收筹划是指在法律许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得节税的税收利益。它包括合法性、筹划性、目的性等三个特性。

2.避税

纳税人利用税法中的漏洞，或者是滥用税收优惠谋取私利，这种行为虽然采用合法手段减少税收义务，但有悖于税法的立法意图。

3.避税港

避税港是指这样的地方，人们在那里拥有资产或取得收入不必负担税负，或者只负担比在主要工业国家轻得多的税收。

三、问答题

1.简述避税与税收筹划的区别？

答：1.税收筹划是合法的，避税是不违法的 2.税收筹划有利于长远利益，避税是短视行为 3.税收筹划有良好的社会效益，避税损害国家利益 2.简述税收筹划的三个要点？

答：（1）合法性。合法性表示税收筹划只能在法律许可的范围内。违法法律规定，逃避税收负担，属于偷逃税，属于违法行为。

（2）筹划性：筹划性表示事先规划、设计、安排的意思。纳税义务发生的滞后性与纳税待遇的不同为税收筹划提供了可能性。

（3）目的性：目的性表示纳税人希望通过税收筹划取得节税的税收收益。 3.简述税收筹划的一般方法有哪些？

税收筹划的基本方法可以概括为用好用足税收优惠政策；高纳税义务转换为低纳税义务；纳税期的延迟。具体方法有：税种差别的选择、税收要素、税种比重、利用税收优惠政策、降低纳税义务、边际税率的选择、纳税期的递延

4.简述跨国公司三种不同的税制模式？

1.直接税主体模式：以直接税为主，采用这种结构的国家以经济发达国家为主；

2.间接税为主体模式：以间接税为主，即以商品及劳务税为主题，采用这种结构的国家以发展中国家为主；