《财政与税收》作业集答案(5)

5. 解答：

（1）关税=关税完税价格×关税税率=（离岸价+软件费+卖方佣金-买方佣金+运保费）×税率=（1410+50+15-10+35）×20%=1500×20%=300万元

（2）消费税=（1500+300）/（1-10%）×10%=200万元 （3）增值税=（1500+300+200）×17%=340万元。

第8章 所得税

一、单项选择题

1.B 2.D 3.A 4. A 5.B 二、名词解释

1. 所得税是国家以个人、企业公司和其他经济组织在一定期间内获得的各种收益所得为征税对象的税收体系。我国所得税包括企业所得税、外商投资企业和外国投资企业所得税、个人所得税。

2. 个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者虽无住所但在境内居住满1年，以及无住所又不居住或居住不满1年但有从中国境内取得所得的个人。

3. 非居民纳税人：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满一年的个人，只要在我国境内取得了所得，就是非居民纳税人。

三、问答题

1. 简述所得税特征？ （1）税负不易转嫁

（2）一般不存在重复征税，税负较公平 （3）税源普遍，税负有弹性

（4）计税方法复杂，稽征管理难度较大

2. 纳入企业所得税增税范围应该遵循什么样的原则？ 作为征收范围的上述所得应符合以下原则： （1）必须是合法来源的所得 （2）是扣除成本、费用后的净收益

（3）既包括货币形式，也包括非货币的实务形式 （4）从时间上看，是属于一个纳税年度的所得

（5）从地理位置看，既包括境内所得，有包括境外所得。 3. 简述应纳税所得额与会计利润的区别与联系？ （1）两者都为企业的一种净收益 （2）核算目的、计算方法不同

（3）应纳税所得额=会计利润 ± 税收调整项目金额 4. 个人所得税.居民纳税人是如何确定的？

在中国境内有住所，或者虽无住所但在境内居住满1年的个人：无限纳税义务。

在中国境内无住所，但是居住1年以上5年以下的个人，缴纳来源于中国境内的所得；居住超过5年的个人，从第6年起应当就其来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税；

5. 所得税课税对象包括哪些内容？ （1）劳动所得

通过提供劳务服务取得收益所得。 （2）经营所得

通过生产营销活动取得的收益所得。 （3）投资所得

经济主体通过购买金融资产、从事间接投资，凭借资本金所有权取得的各种所得。

（4）财产所得

积累的财产在被利用、出租、有偿转让过程中给持有者带来的收益所得。 四、计算题 1. 解：

（1）允许列支的计税工资=0.08×12×50=48（万元） （2）允许列支的3项经费=48×（2%＋14%＋1.5%）=8.4 （3）允许列支的借款利息=200×10%=20

（4）允许列支的招待费=1500×0.5%＋（3800－1500）×0.3%=14.4