财经类试卷2007年注册税务师（税务代理实务）真题试卷及答案与解(3)

26 一、基本资料： 某税务师事务所接受甲企业委托审核其2006年度的纳税情况。甲企业为设在某经济技术开发区的生产性外商独资企业，系增值税一般纳税人，于2000年注册登记，注册资金为人民币6000万元，2000年为第一个获利年度，2006年度经外经贸部门认定为出口企业，主管税务机关审核批准其享受延长减半征收企业所得税优惠。 企业务期增值税的各种进项税额都已取得合法抵扣凭证并按规定抵扣，期末无留抵税额。企业外购货物和自产货物适用税率均为17%。 (当地政府规定地方所得税与企业所得税给予同比例优惠) 2006年度企业利润表如下：

二、注册税务师执业时通过审核有关凭证资料和向相关人员询问，发现2006年度