财经类试卷2007年注册税务师（税务代理实务）真题试卷及答案与解(2)

（E）因经营情况变化，减少采购数量和金额，已缴纳印花税的原采购合同作修改，不需缴纳印花税

15 注册税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售实现的有( )。

（A）发出的代销商品，货款尚未收到，在第90天收到代销清单时

（B）发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第15天收到部分货款

（C）发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满150天时

（D）商品尚未发出，在预收30%的货款时

（E）发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满180天时

16 在我国，外籍个人取得下列所得时，可免予征收个人所得税的有( )。

（A）以非现金形式取得的伙食补贴

（B）以实报实销形式取得的洗衣费

（C）以现金形式取得的住房补贴、搬迁费

（D）从外商投资企业取得的股息、红利所得

（E）以现金形式取得的子女语言培训费

17 下列税务代理工作底稿中，属于备查类工作底稿的有( )。

（A）纳税筹划的工作记录

（B）企业合同章程

（C）代理发票审核的工作记录

（D）计税资料的汇总

（E）注册会计师的查账报告

18 下列主管税务机关对欠税的纳税人作出的行为中，符合《税收征管法》及有关政策规定的有( )。

（A）在报纸上定期公告其欠税情况

（B）通知出入境管理机关阻止其办税人员出境

（C）不允许其领购发票

（D）应抵押贷款银行要求向银行提供其有关的欠税情况

（E）向人民法院申请以税务机关名义代其行使债权抵缴税款

19 企业所得税年度纳税申报表附表《销售(营业)收入及其他收入明细表》中税收上应确认的“其他收入”有( )。

（A）债务重组收益

（B）自产产品视同销售收入

（C）包装物出租收入

（D）接受捐赠的资产

（E）材料销售收入

20 下列关于货运发票抵扣的表述中，正确的有( )。

（A）增值税一般纳税人外购货物(包括固定资产)所取得的由自开票纳税人开具的货物运输业发票准予计算抵扣进项税额

（B）增值税一般纳税人取得税务机关认定为自开票纳税人的物流单位开具的货物运输业发票准予计算抵扣进项税额

（C）增值税一般纳税人取得的货物运输业发票，可以在自发票开具日90日后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣

（D）增值税一般纳税人取得的联运发票应当逐票填写在{增值税运费发票抵扣清单》的“联运”栏次内

（E）货运发票未分别注明运费和杂费的不得抵扣

三、简答题

共3题，请根据题目要求回答问题。

21 某电子生产企业系增值税一般纳税人，各纳税期按规定申报缴纳增值税，无留抵税额。2007年5月国税稽查分局派员对其2006年1月～2007年4月增值税纳税情况进行检查，发现该企业2006年3月份有一笔销售电子产品业务，开具增值税专用发票注明：价款500万元，税款85万元，于当月收到购货方出具的商业承兑汇票。该电子生产企业以购货方占用其流动资金为由经协商另收20万元作为补偿，款项已于当月收到，公司也于当月向购货方开具收款收据，并按“金融保险业”计提申报缴纳营业税。

税务检查人员认定该项补偿款应缴纳增值税，经稽查相应程序，税务稽查分局于 2007年5月28日制作《税务行政处罚事项告知书》、《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，并于当日派员同时送达该电子生产企业，要求其补缴增值税29059.83元，按滞纳时间每日收取万分之五滞纳金，并处以少缴税款百分之五十的罚款。

要求：1．判断国税稽查分局及相关人员作出的各项处理是否正确?简要说明理由。 2．该企业可以采取哪些有效措施减少经济损失?简要说明理由。

22 某生产性外商投资企业，所得税适用税率30% (经当地政府批准，免征地方所得税)。该企业只享受“二免三减半”优惠政策。1997年开业经营，经营期15年，该企业兼营非生产性业务，经审核发现1997年至2004年的应纳税所得额、生产性收入

占全部业务收入的比重及历年所缴的所得税如下：

要求：1．该企业的第一个获利年度是哪年并说明理由。 2．该企业哪些年度缴纳的企业所得税不正确?说明理由并正确计算。

23 工程师高某接受某市区的企业委托设计一项新型生产技术。高某历时3个月完成所有设计任务，按原约定可向该企业收取设计费50000元。在向该企业要求支付报酬时，企业财务人员告知高某必须提供合法的票据。 要求：1．高某应如何取得合法的票据?

2．高某在取得合法票据时应缴纳哪些税费?分别是多少?

24 甲企业属于粮食购销企业，由于城镇规划，拆迁原仓库后，有近两亩的空地，办理有关手续后，甲企业决定与建筑商乙企业联合开发，甲企业出土地，建筑商乙企业出资金，建成后的房产50%归甲企业，50%归建筑商乙企业，甲企业所得的50%的房产准备全部出售。

要求：上述业务除按规定缴纳企业所得税外甲企业还应缴纳哪些税费?并简述理由。

四、综合分析题

共2题，请根据题目要求回答问题。

25 某中外合资企业2001年至2005年境内及来源于A国、B国的所得情况见下表，国内适用优惠税率15%(地方所得税免征)。A国所得税税率为40%(自2003年起该国税率下调50%)。2005年来源于B国的所得25000元中，其中利息5000元和特许使用费4000元，当地所得税税率40%；生产经营所得16000元，当地所得

税税率35%，A、B两国税款均已缴纳。(该企业境外所得税采用限额抵免法)

要求：根据上述资料分别计算该中外合资企业2001年至2005年应在我国缴纳的所得税税款。 …… 此处隐藏：687字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……