2011年注册税务师考试真题 - 税法二 - 试题及答案(2)

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26. 2010年8月某房地产开发公司转让新建普通住宅一幢，取得收入5000万元，转让环

节缴纳营业税金及附加合计275万元。该公司为取得该住宅地的土地使用权支付地价款和有关税费2000万元，房地产开发成本1000万元，利息支出100万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％。该公司应缴纳土地增值税（www.TopSage.com）万元。

A.0 B.140.25 C.223.75 D.262.50

27. 纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主

管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起（www.TopSage.com）日内。

A.5 B.7 C.10 D.15

28. 下列合同及证照中，应缴纳印花税的是（www.TopSage.com）。

A.税务登记证 B.审计咨询合同 C.贴息贷款合同

D.发电厂与电网订立的购电合同

29. 甲公司2009年8月开业，实收资本6000万元。2010年增加资本公积200万元，3月

份与乙公司签订受托加工合同，约定由甲公司提供原材料100万元，并向乙公司收取加工费20万元；5月份与丙公司签订技术开发合同记载金额100万元。2010年甲公司应缴纳印花税（）元。

A.1200 B.1400 C.1700 D.1900

30. 甲企业与乙企业签订一份技术开发合同记载金额600万元，含研究开发费用60万元。

甲、乙企业共计应缴纳印花税（www.TopSage.com）元。

A.3240 B.3600 C.5400 D.6000

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31. 国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大且难以承担的，经当地税务机关

核准可分次贴花，贴足印花的期限是（www.TopSage.com）年内。

A.2 B.3 C.5 D.10

32. 某企业2010年初委托施工企业建造仓库一幢，9月末办理验收手续，仓库入账原值400

万元；9月30日将原值300万元的旧车间对外投资联营，当年收取固定利润10万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30％。2010年度该企业上述房产应缴纳房产税（www.TopSage.com）万元。

A.3.60 B.3.93 C.4.14 D.6.25

33. 2010年某企业有两处独立的地下建筑物，分别为工业用途房产（原价30万元）和非

工业用途房产（原价20万元）。该企业所在省规定房产税依照房产原值减除30％后的余值计算缴纳，工业用途地下建筑房产以原价的50％作为应税房产原值，其他用途地下建筑房产以原价的80％作为应税房产原值。2010年该企业的地下建筑物应缴纳房产税（www.TopSage.com）元。 A.2604 D.2576 C.3864 D.4200

34. 2010年9月某运输公司购入客货两用车3辆，自重吨位为每辆1.8吨，10月份取得车

船管理部门核发的车船登记证书。当地政府规定，载货汽车的税额为100元／吨。2010年该公司新购客货两用车应缴纳车船税（www.TopSage.com）元。

A.120 B.150 C.180 D.200

35. 下列关于缴纳车船税的说法中，错误的是（www.TopSage.com）。

A.纳税人向地方税务机关缴纳车船税 B.跨省使用的车船在登记地缴纳车船税

C.车船所有人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税

D.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的次

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月起计算缴纳车船税

36. 甲某是个人独资企业业主，2010年1月将价值60万元的自有房产投入独资企业作为

经营场所，3月以200万元的价格购入一处房产；6月将价值200万元的自有仓库与另一企业价值160万元的仓库互换，甲某收取差价40万元。甲某以上交易应缴纳契税（www.TopSage.com）万元。

A.8.00 B.8.40 C.9.60 D.16.00

37. 根据契税相关规定，房屋赠与时契税的计税依据是（www.TopSage.com）。

A.协议成交价格

B.所在地省级人民政府公示的土地基准价格 C.不同地段的土地使用权及房屋转让的成交价格

D.征收机关参照当地土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定的价格 38. 下列土地应征收城镇土地使用税的是（www.TopSage.com）。

A.盐场的盐滩用地 B.企业办学用地

C.核电站基建期内的办公用地

D.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业用地

39. 某工厂4月份购买一幢旧厂房，6月份在房地产权属管理部门办理了产权证书。该厂

房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是（www.TopSage.com）月份。

A.4 B.5 C.6 D.7

40. 下列耕地免征耕地占用税的是（www.TopSage.com）。

A.农村住宅占用的耕地 B.医院占用的耕地 C.铁路线路占用的耕地 D.飞机跑道占用的耕地

二、多项选择题（本题型共30题，每小题2分，共60分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）

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1. 在建工程停建和报废发生的损失，在企业所得税前扣除时，需要提供的证据有

（www.TopSage.com）。

A.国家明令停建项目的文件 B.工程项目实际投资额的确定依据 C.企业当期建设资金不足的银行证明 D.有关政府部门出具的工程停建、拆除文件 E.企业出具的鉴定意见和原因说明及核批文件

2. 下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（www.TopSage.com）。

A.被收购企业应确认资产转让所得或损失 B.被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变 C.被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变 D.收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定

E.收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定

3. 下列原则中，可用于确定房地产开发企业计税成本对象的有（www.TopSage.com）。

A.可否销售原则 B.分类归集原则 C.定价差异原则 D.功能区分原则 E.收入配比原则

4. 企业发生境外技术转让，在办理减免税备案手续时，应向主管税务机关报送的主要资料有（www.TopSage.com）。

A.技术出口合同副本 B.技术出口合同数据表 C.企业取得的外汇收入证明

D.技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料

E.省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证

5. 根据企业所得税的相关规定，关于购进专用设备进行税额抵免时其投资额的确认，说法正确的有（www.TopSage.com）。

A.增值税进项税额允许抵扣的，投资额不包括增值税进项税额 B.增值税进项税额允许抵扣的，投资额为专用发票上注明的价款金额 C.企业购买专用设备取得普通发票的，投资额为普通发票上注明的金额 D.增值税进项税额不允许抵扣的，投资额为专用发票上注明的价税合计金额 E.企业购买专用设备取得普通发票的，投资额为普通发票上注明的金额扣除增值税后

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的余额

6. 根据特别纳税调整和同期资料跟踪管理的相关规定，下列内容中属于跟踪年度重点分

析和评估的有（www.TopSage.com）。

A.关联交易变化情况 B.企业纳税申报额变化情况 C.企业客户变化情况

D.企业投资、经营状况及其变化情况 E.企业经营成果变化情况

7. 企业申请单边预约定价安排的，应向税务机关书面提出谈签意向。在预备会谈期间，企业应提供的主要资料有（www.TopSage.com）。

A.企业以前年度生产经营资料 B.安排涉及的关联方及关联交易资料 C.企业本年度内向银行借款金额的资料 D.安排涉及各关联方功能和风险的说明资料

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