《中国税制》习题集无答案(9)

A、设计费3500元

B、单位集资利息1000元 C、稿酬4000元

D、房屋租赁收入5000元（营业税费为275元，维修基金750元）

9、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ） A、 稿酬所得 B、偶然所得

C、股息所得 D、 特许权使用费所得 10、下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（ ） A、 劳动分红 B、独生子女补贴 C、差旅费津贴

D、 超过规定标准的午餐费 11、将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人, 依据的标准有( )。

A.境内有无住所 B.境内工作时间

C.取得收人的工作地 D.境内居住时间 12、下列各项所得中，应计算缴纳个人所得税的有（ ） A．职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产

B．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,暂缓征收个人所得税 C．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入

D．职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产参与企业分配而获得的股息13、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（ ）。

A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人 B、在中国境内无住所且不居住的个人

C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人

D、在中国境内有住所的个人 14、下列各项中，可暂免征收个人所得税的所得是（ ）。 A、外籍个人按合理标准取得的出差补贴

B、残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入 C、个人举报违法行为而获得的奖金

D、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利

15、下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（ ）。 A. 为雇员年终加薪的支出 B. 为离休雇员提供待遇的支出 C. 为雇员交纳社会保险的支出 D. 为雇员提供的劳动保护费支出 16、下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（ ）。 A. 企业集资利息 B. 从股份公司取得股息 C. 企业债券利息 D. 国家发行的金融债券利息 17、个人所得税以每次收入额为应纳税所得额的项目有（）。 A.红利所得 B.财产租赁所得

C.特许权使用费所得 D.偶然所得 18、下列项目中必须由纳税人自行向税务机关申报并缴纳税款的是( )。 A.在两处或两处以上取得工资、薪金所得的 B.个体工商户从事生产、经营的所得

C.取得应纳税所得,扣缴义务人未按规定扣缴税款的

D.购买福利彩票、体育彩票中奖的收入 19、在计算缴纳个人所得税时可以扣除附加减除费用的个人包括( ) A.在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员 B.应聘在中国境内工作的外籍专家

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C 在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人 D.华侨和香港、澳门、台湾同胞

20、计算个体工商业户的生产经营所得时，不得在所得税前列支的项目有( )。 A.各种赞助支出 B.个体户业主的工资支出

C.财产保险支出 D.缴纳的个人所得税 21、中国境内无住所，而在中国境内居住满5年，对其理解正确的是( )。 A.是指在连续5年中的每一个纳税年度内均居住满5年

B.从第6年起以后各年度中，凡在境内居住满1年的，就其境内外所得申报纳税

C.从第6年起，凡在境内居住不满1年的，仅就其该年内来源于境内所得申报纳税

D.从第6年起，一个纳税年度内在境内居住不足90天，从再次居住满1年的年度起重新计算5年期限 22.特许权使用费所得包括( )。 A.提供专利权取得的所得

B.提供著作权使用权的包括稿酬的所得

C.文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得

D.提供非专利技术的所得 23.个人取得的下列所得属于劳务报酬所得的有( )。 A.应缴演讲取得的酬金 B.转让个人书画作品取得的收入 C.个人开设牙科诊所的收入

D.担任董事取得的董事费收入 24、下列所得中哪些适用超额累进税率( )。 A.工资、薪金所得

B.个体工商业户的生产经营所得 C.对企事业单位的承包承租经营所得 D.财产转让所得

四、判断题

1、个人取得的储蓄存款利息，国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。（ ） 2、个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠，可以从其应纳税所得额如数扣除。（ ） 3、对个体工商户的生产、经营所得不征收个人所得税，而征收城市分个体工商户所得税。（ ） 4、股息、利息、红利所得，以每次收入额减除２０％的费用后的余额为应纳税所得额。（ ）

5、个人在企业有奖销售中中奖，作为偶然所得也应缴纳个人所得税。（ ）

6、将财产出租给在美国的中国人使用而取得收入的中国境内的美国人，不向中国交给个人所得税。（ ） 7、国内某作家将其小说委托国内一位翻译译成英文后送交国外出版商出版发行。作家与翻译就翻译费达成协议如下：小说出版后作者署名，译者不署名；作家分两次向该翻译支付翻译费，一次是译稿完成后支付一万元人民币，另一次是小说在国外出版后将稿酬所得的１０％支付给译者。该翻译缴纳个人所得税时应将两笔所得中的第一笔申报为劳务报酬所得，第二笔申报为稿酬所得。（ ）

8、个人投资者（除个人独资、合伙企业之外），以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的分配，并入投资者个人的生产经营所得，按照“个体工商业户所得税”的应税项目征收个人所得税。（ ）

9、对于企业按照国家有关法律规定宣告破产后，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，现行税法规定，凡收入在当地上年职工平均工资 3 倍数额以内的部分，免征个人所得税，超过的部分按规定计征个人所得税。（ ）

10、在中国境内无住所,但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住超过183日但不满1年的个人,其来源于中

国境内的工资薪金所得,由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分,免予缴纳个人所得税。( )

11、罗伯特先生在中国境内无住所，自2000年1月至10月在中国居住，取得由中国境内企业支付的工薪20万人民币；

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期间，回美国工作20日，取得美国公司支付的工薪折合人民币10万元。罗伯特先生应就其全额工薪（30万元人民币）在中国缴纳个人所得税。（ ） …… 此处隐藏：5949字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……