《中国税制》习题集无答案(3)

（4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元，货物验收入库；另外，支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的运输业专用发票。

（5）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。

企业所取得的发票均为增值税防伪税税控系统开具。试计算该厂本月应缴纳的增值税税额。

9、Ａ工业企业为增值税一般纳税人，某月发生以下经济业务：销售产品收入400万元（不含税），通过希望工程基金会赠送给某希望小学自产产品一批，成本价5万元，按同类产品的销售价格计8万元（不含税）。当月购入货物250万元，取得的增值税专用发票上注明的税额为42.5万元；购入固定资产在建工程用料30万元，取得的增值税专用发票上注明的税额为5.1万元；当月外购货物发生运费支出，取得的运输专用发票上注明运费4万元。

请计算A纳税人当月应纳的增值税税款。

10、某装饰材料商店当月购进装饰材料一批，取得的增值税专用发票上注明税款20万元，款未付，但货已验收入库。当月销售装饰材料销售额400万元。另完成一项装修工程获工程装修款50万元，装修中购进一批货物供使用，其中有五金材料3万元，辅助材料4万元，电焊机一台0.3万元，金属切割机一台0.2万元。若上述各项购销货物增值税税率均为17%，购销价款均为不含税价款，且都取得了增值税专用发票。如该公司的销售业务与装修业务未各自单独核算，且企业所取得的发票均为增值税防伪税控系统开具。试计算该商店当月应纳的增值税税款。

11、 某工业企业当月销售货物不含税销售额为500万元，同时，支付货物运费3.3万元，其中建设基金0.2万元，保险费0.1万元；以折扣方式销售货物90万元，另开红字专用发票折扣8万元，实收货款82万元，所售货物均已发出。当月购进货物取得的专用发票上注明的价款是200万元，货款已付，销货方承诺在下月初将货物发出。当月企业为建厂房还购进一批建筑材料，取得的专用发票上注明的税款是1.3万元。假设购销货物税率均为17%，且企业所取得的发票均为增值税防伪税控系统开具。试计算该企业当月应纳的增值税税额。

12、某工业企业(增值税一般纳税人)，2004年10月购销业务情况如下：

(1)购进生产原料一批,已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费(取得发票)3万元；

(2)购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元；

(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元；

(4)销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元； (5)将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用； (6)期初留抵进项税额0.5万元。

企业所取得的发票均为增值防伪税控系统开具。要求：计算该企业当期应纳增值税额和期末留抵进项税额。 13、某百货商场(增值税一般纳税人)5月份购销业务如下：

(1)代销服装一批，从零售总额中按10%提取的代销手续费为3.6万元；

(2)购入副食品一批，货款已付，但尚未验收人库，取得的专用发票上注明价、税款分别为64万元、10.88万元； (3)购入百货类商品一批，货款已付,取得专用发票注明税款3.26万元；

(4)购入化妆品一批，取得的专用发票上注明价、税款分别是60万元、10.2万元，已支付货款50%，后由于未能与厂家就最终付款方式达成一致，在当地主管税务机关已承诺开具进货退出证明单的情况下，遂将进货的一半退回厂家，并已取得厂家开具的红字专用发票；

(5)采取分期付款方式购入钢琴两台，已取得专用发票,注明价、税款分别为6万元、1.02万元，当月已付款40%，余额再分6个月付清；

(6)采取以旧换新方式销售电冰箱136台，每台冰箱零售价3000元，对以旧换新者以每台2700元的价格出售，不再支付旧冰箱收购款；

(7)采取分期收款方式销售本月购进的钢琴两台，每台零售价4.68万元，合同规定当月收款50%，余款再分5个月收回；

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(8)除以上各项业务外，百货商场本月其他商品零售总额为168万元。

企业所取得的发票均为增值税防伪税控系统开具。计算该百货商场当期应纳增值税额。

14、某工业企业（一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。 2004年8月份发生如下业务：

（1）本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元。另向购买方收取装卸费3510元。

（2）企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，金额为245700元。合同规定8月、9月、10月3个月每月付款81900元。

（3）委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算。手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。

（4）为本企业专门自制发电机组１台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。 （5）外购原材料１批，增值税专用发票上注明的进项税额为6800元，货款已经支付，材料尚未到达。

（6）进口原材料１批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50%。另从报关地运到企业，支付运费5000元、建设基金100元，装卸费500元，取得运费发票。原材料已验收入库。

要求：假设该企业上期无留抵税款，请根据上述资料，计算本月应纳增值税额。

15、某副食品商店（一般纳税人），主营各类食品批发零售，同时兼营饮食服务业。 2004年9月份该企业发生如下业务： (1) 本月取得营业收入351000元（含税），其中包括饮食服务收入。该企业在财务核算时对商品销售收入和饮食业收入划分不清。 (2) 本月随同销售货物出借包装物收取押金5000元。该企业账面显示：“其他应付款----包装物押金”贷方余额68000元，其中2002年1月2日收取押金10000元； 2003年5月4日收取押金25000元； 2004年3月4日收取押金15000元； 2004年7月8日收取押金13000元； 2004年9月5日收取押金5000元。经查，以上几笔押金以前均未征税。

(3) 以分期付款方式从某食品厂购进副食品１批，价税合计36000元，已验收入库，并取得销货方全额开取的增值税专用发票，发票注明的增值税额为5230.77元。协议规定，货款分3期分别于9月、10月、11月等额支付，本期已支付12000元。 (4) 向农民购进红枣１批，购进价30000元，已验收入库，并按规定开具收购凭证。

(5) 购进空调器１台，由管理部门使用，取得的增值税发票上注明的金额4000元，税额680元。 (6) 将购进的红枣用于发给本企业职工，账面成本10800元。

(7) 向某粮油经营部（一般纳税人）购入面粉１批，全部用于饮食经营。取得的增值税发票上注明的增值税额为6000元，货款已支付，面粉已验收入库。

企业所取得的发票均为增值税防伪税控系统开具。要求：请根据上述资料，计算本月份应纳增值税额。

16、2004年9月，某电视机厂生产出最新型号的彩色电视机，每台不含税销售单价5000元。当月发生如下经济业务： (1)9月5日，向各大商场销售出电视机2000台，对这些大 …… 此处隐藏：8051字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……