《中国税制》习题集无答案(7)

25、下列各项中，应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。

A.按照国务院的统一规定,进行清产核资时发生的固定资产评估净增值 B.国有资产产权转让净收益,按国家有关规定全额上交财政的 C.纳税人在产权转让过程中,发生的产权转让净收益或净损失

D.纳税人当期接受捐赠的实物资产

26.某纳税人2004年度实现利润总额为900万元，当年“营业外支出”账户中捐赠支出为50万元，其中10万元是通过中国青年自愿者协会向失学儿童提供的捐赠，10万元是通过该纳税人的主管行政机关向某红十字事业进行的捐赠，30万元是直接向某高校的捐赠。该纳税人在其他因素不变的情况下，该企业计算应纳税所得额时当年公益、救济性捐赠的调整额( )。 A.不需调整 B.28.5万元

C.21.5万元 D.27.9万元

27、下列允许在税前列支的利息支出是( )。 A.工业企业购置经营用房产的利息支出 B.商业企业购买商标使用权的利息支出 C.贸易公司为增加库存汽车而发生的利息支出

D.钢铁企业为新建高炉而发生的利息支出 28.下列关于企业所得税纳税人的无形资产计价方法表述不正确的是( )。 A.购入的无形资产，按照实际支付的价款计价

B.接受捐赠的无形资产，按照发票、账单所列金额或同类无形资产的市价计价 C.自行开发且依法申请注册的无形资产，按照开发过程中的实际支出计价 D.企业正常条件下，商誉按评估价格入账 29、不得享受企业所得税优惠的收入是( )。 A.科研单位从事技术培训取得的收入 B.电大举办培训班取得的收入

C.企业取得的年净收入30万元以下的技术服务收入 D.购买国债取得的利息收入

四、多项选择题

1、下列固定资产中可以提取折旧的有（ ）。

Ａ．房屋、建筑物

Ｂ．以经营租赁方式租入的固定资产 Ｃ．以融资租赁方式租入的固定资产

Ｄ．季节性停用和大修理停用的机器设备 2、企业所得税的纳税义务人包括（ ）。

Ａ．国有企业 Ｂ．集体企业

Ｃ．私营企业 Ｄ．联营企业 3、独立经济核算的企业或组织应同时具备（ ）条件。 Ａ．在银行开设结算帐户 Ｂ．独立建立账簿、编制报表 Ｃ．独立计算盈亏

Ｄ．独立进行生产、经营

4、纳税人在（ ）方面使用本企业的商品、产品，应作为收入处理。 Ａ．基本建设 Ｂ．专项工程

Ｃ．职工福利 Ｄ．生产、经营

5、作为纳税人的其他组织是指经国家有关部门批准，依法注册登记的（ ）等组织。 Ａ．事业单位 Ｂ．行政单位

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Ｃ．社会团体 Ｄ．股份制企业 6、下列项目中，准予从收入总额中扣除的有（ ）。 Ａ．待业保险基金 Ｂ．财产保险费用

Ｃ．直接捐赠款项 Ｄ．购买国债利息收入 7、下列固定资产中，（ ）不得提取折旧。 Ａ．经营出租固定资产 Ｂ．土地 Ｃ．破产、关停企业的固定资产

Ｄ．提前报废的固定资产 8、纳税人缴纳的所得税款，应（ ）。

Ａ．以外币为计算单位 Ｂ．以人民币为计算单位 Ｃ．按国家外汇牌价将人民币折合成外币计算

Ｄ．按国家外汇牌价将外币折合成人民币计算 9、不得从收入总额中扣除的项目有（ ）。 Ａ．经营性支出 Ｂ．资本性支出

Ｃ．滞纳金罚金 Ｄ．赞助支出

10、税法涉及的关联企业，是指与企业有下列关系之（ ）的公司、企业和其他经济组织。 Ａ．有业务往来关系

Ｂ．在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或控制关系 Ｃ．直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制

Ｄ．其他在利益上相关联的关系

11、在计算应纳税所得额时，下列项目中不得列为成本、费用和损失的有（ ）。 Ａ．资本的利息

Ｂ．支付给总机构的特许权使用费 Ｃ．各项税收的滞纳金和罚款

Ｄ．固定资产的购置、建造支出

12、根据企业所得税暂行条例及有关规定，可以享受定期减征或免征企业所得税优惠的企业有（ ）。 Ａ．在国家确定的贫困地区新办的企业 Ｂ．兼并其他企业后继续经营的企业

Ｃ．遇有风灾、水灾等严重自然灾害的企业

Ｄ．独立核算从事旅游业的企业

13、根据企业所得税暂行条例及有关规定，企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（ ）。 Ａ．购买国库券到期兑现的利息收入 Ｂ．外单位欠款付给的利息

Ｃ．收取的逾期未收回包装物的押金

Ｄ．企业在建工程发生的试运行收入

14、企业下列已列作费用开支的项目，需在计算应纳税所得额时作纳税调整增加处理的有（ ）。 A、无法得到赔偿的意外事故净损失 B、科技开发费用

C、非广告性质的赞助支出

D、按成本价出售给职工个人的住房折旧和维修管理费

15、企业所得税的纳税人计算应纳税所得额时，下列税种的税金准予扣除的有（ ）。 Ａ．消费税 Ｂ．增值税

Ｃ．营业税 Ｄ．土地增值税

16、.纳税人与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,而减少应纳税所得额的,税务机关有权进行调整。其方法有()。

A.按照独立企业之间相同交易的价格调整 B.按照成本加合理的费用和利润调整 C.按照企业上年度的计算方法调整

D.按照再售给无关联关系的第三者的价格调整 17、下列各项中，符合企业所得税有关坏账处理条件的有（） A．逾期2年以上的仍未收回的应收账款 B．逾期3年以上的仍未收回的应收账款

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C．债务人依法被宣告失踪，其财产确实不足清偿的应收账款

D．债务人遭受意外事故，损失巨大，以其财产确实无法清偿的应收账款 18、下列各项中，可以不计入企业所得税应纳税所得额的有（ ）。

A、纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值 B、企业取得国家财政性补贴收入

C、纳税人购买国家重点建设债券的利息收入

D、纳税人接受捐赠的实物资产 19、确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有（ ）。 A. 确定性原则 B. 配比原则

C. 权责发生制原则 D. 收付实现制原则

20、计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目有（ ）。 A. 通过税法指定机构向农村义务教育的捐赠支出 B. 经主管税务机关审核批准的企业对外投资的 …… 此处隐藏：6174字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……