会计实务模拟实训资料（样表）(2)

商标权 基本生产成本 LN旋臂起重机 直接材料 直接人工 直接动力 制造费用 3 500 167 277.5 31 920 9 425.3 2 280 4 560 86 100 14 542.2 6 150 12 300 600 000 250 000 100 000 8 000 4 750 2 800 1 950 1 000 000 345 232 205 000 14 700 1 932 6 300 2 100 2 500 700 112 000 9 900（贷） 8 500 000 136 388 132 176 4 212 600 000 400 000 200 000 158 500 2 250 000 GF汽车起重机 直接材料 直接人工 直接动力 制造费用 短期借款 应付账款 应付票据 应付利息 应付职工薪酬 中国银行 长城有限公司公司 商业承兑汇票 预提短期借款利息 职工福利 职工教育经费 流动资金 上海星辰公司 长期借款 应交税费 1号生产线借款 应交增值税 应交城建税 应交房产税 应交教育费附加 应交地方教育费 应交营业税 应交土地使用税 应交企业所得税 实收资本 资本公积 资本溢价 其他资本公积 盈余公积 利润分配 本年利润

未分配利润 （二）损益类账户2009年1~11月发生额累计金额汇总表

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会计科目 总账科目 主营业务收入 明细科目 LN旋臂起重机 GF汽车起重机 合计 销售包装物 其他业务收入 销售原材料 转让非专利技术 合计 投资收益 营业外收入 主营业务成本 LN旋臂起重机 GF汽车起重机 合计 销售包装物 其他业务成本 销售原材料 转让非专利技术 合计 营业税金及附加 管理费用 销售费用 财务费用 资产减值损失 公允价值变动损益 营业外支出 所得税费用 发生额累计（1~11月） 借方 14 386 157.30 15 268 415.50 29 654 572.80 318 539.50 481 900.20 145 000.00 945 439.70 188 956.51 44 890.40 9 543 146.20 12 520 460.12 22 063 606.32 300 283.92 450 425.88 132 478.20 883 188.00 386 663.87 2 272 726.35 1 653 180.00 224 284.37 0 108 000.00 32 000.00 960 210.50 贷方 14 386 157.30 15 268 415.50 29 654 572.80 318 539.50 481 900.20 145 000.00 945 439.70 188 956.51 44 890.40 9 543 146.20 12 520 460.12 22 063 606.32 300 283.92 450 425.88 132 478.20 883 188.00 386 663.87 2 272 726.35 1 653 180.00 224 284.37 0 108 000.00 32 000.00 960 210.50

（三）资产负债表各项目2009年12月月初数（11月末）

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资 产 负 债 表

2009年11月30日 单位：元 资产 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 期末余额 1 242 037.47 620 000 571 000 252 875 2 643.06 2 322 892.47 5 011 448 618 000 522 922 2 400 000 5 223 000 177 500 8 941 422 13 952 870 年初余额 略 769 040.29 452 500 714 000 797 377 45 583.78 85 000 3 610 2 136 917.99 5 004 029.06 2 258 000 4 753 631.12 162 994.42 149 000 28 165.40 7 351 790.94 12 355 820 负债及所有者权益 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 负债合计 所有者权益： 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 权益总计 期末余额 600 000 100 000 250 000 4 750 345 232 8 000 1 000 000 2 307 982 2 307 982 8 500 000 136 388 600 000 2 408 500 11 644 888 13 952 870 年初余额 略 650 000 300 500 291 359.45 100 000 311 960.55 8 500 500 000 2 162 320 1 000 000 3 162 320 8 300 000 135 000 600 000 158 500 9 193 500 12 355 820

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四、模拟实训要求

1. 分析2009年12 月份的经济业务并填写部分原始凭证； 2. 依据各业务原始凭证编制记账凭证； 3. 根据记账凭证登记有关日记账和总账； 4. 编制试算平衡表；

5. 月末计算本月完工产品的生产成本； 6. 编制资产负债表和利润表。

五、实训资料：2009年12月辽宁华宇起重机有限公司发生如下经济业务

1. 1日，签发转账支票一张，预付各科室明年的报刊订阅费4 214.6元，收到邮局的订阅收据。 中国银行 转账支票存根 支票号码 附加信息 出票日期2009年12月1日 收款人：邮政局 金额：4214.60 用途：2010年报刊费 单位主管 会计

专用收款收据

收款日期2009年12月1日 NO10729451 辽宁华宇缴款单位起重机有（缴款人） 限公司 人名币 （大写） 收款事由 收款单位 锦州市凌河区邮政局 收款项目 2010年度 报刊费 肆仟贰佰壹拾肆元陆角 2010年度报刊费 会计主管 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 4 2 1 4 缴款人 6 0 经办部门 经办人员 稽核 出纳 上述款项照数收讫无误 收款单位财务专用章 （领款人签字） 第三联给付款单位作收据 9

2. 1日，签发现金支票一张，金额为10 000元，备用。 中国银行 现金支票存根 支票号码 附加信息 出票日期2009年12月1日 收款人：华宇起重机有限公司 金额：10000.00 用途：提现备用 单位主管 会计 3. 1日，向中国银行申请签发不定额的银行本票一张，金额为248 625元，交给采购员王新，用于向锦州美菱钢铁有限公司采购原材料

中国银行业务委托书

委托人 账号或地址 开户行 付款金额 备注 委托日期：2009年12月1日 华宇起重机有限公司 021686822882537 收款人 账号或地址 锦州美菱钢铁有限公司 021444004892678 第三中行陵南支行 开户行 工行凌河支行 人民币（大写） 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 联贰拾肆万捌仟陆佰贰拾伍元整 ￥ 2 4 8 6 2 5 0 0 回单科 目 对方科目 联 财务主管 复核 经办

中国银行

付款期

本 壹个月

票 2

签发日期（大写）贰零零玖 年 壹拾贰 月 零壹 日 收款人：锦州美菱钢铁有限公司 申请人：华宇起重机有限公司 凭票即付： 人民币（大写）贰拾肆万捌仟陆佰贰拾伍元整 转账 备注： ￥248625.00 现金 出票行签章 出纳 复核 经办 10