个人所得税精选试题

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个人所得税知识竞赛题及标准答案

一、 判断题

1、 个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。（√）

2、

3、

4、

5、 英国是世界上开征个人所得税最早的国家。（√） 公民有依照法律规定纳税的义务是税收征管法规定的。（×） 我国个人所得税法已经三次修订。（√） 2005年9月27日举行的个人所得税法修订听证会,是我国全国人民代表大会常务委员会立法史上的第一次立法听证会。（√）

6、

7、

8、 最新修订的个人所得税法于2006年1月1日起实施。（√） 我国个人所得税为分类税制模式。（√） 个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。（√）

9、

10、

11、 居民纳税人应就中国境内、外取得所得缴纳个人所得税。（√） 个人所得税法规定的应税项目有10个。（×） 某歌舞团歌唱演员张某到外地“走穴”演出取得收入50000元收入，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。（×） 12、

13、 “工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1600元。（√） 个人所得税法规定,工资、薪金所得附加减除费用的标准为3200元/月。（√）

14、 个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款。（√）

— 1 —

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15、

16、

17、

18、 “工资、薪金所得” 适用5%-45%的八级超额累进税率。（×） “个体工商户的生产、经营所得” 适用35%的比例税率。（×） 个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。（×） 单位向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。（×）

19、

(√)

20、

（√）

21、

22、

23、 个人购买国库券取得的利息不用缴纳个人所得税。（√） 个人教育储蓄利息不用缴纳个人所得税。（√） 工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。下岗职工从事个体经营可享受一定的免征个人所得税优惠照顾。纳税人在次月７日内缴入国库。（√）

24、 个人将其应税所得全部用于公益救济性捐赠的，可不承担缴纳个人所得税义务。（×）

25、

（√）

26、 居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税个人取得中国铁路建设债券利息所得应征收20%的个人所得税 。额。（√）

27、 英国人亨利先生因公于2004年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2004年亨利先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（×）

28、

（×）

— 2 — 个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。

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29、 某歌星取得一次劳务报酬2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（×）

30、 我国某作家叶某所著一本小说于2005年8月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。因周某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国境内的所得。（×）

31、 李某承包某单位商店，按承包协议规定，其向发包方每年支付承包费10万元后，一切经营成果均归李某所有。对李某取得的所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。（×）

32、 刘教授七月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费3000元；同时，他又为一家企业从事绿色工程咨询活动，获得咨询费5000元，则张教授应缴个人所得税1240元。（√）

33、 个人取得年终一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金并按照有关规定计算缴纳个人所得税。（√）

34、 在我国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。(√)

35、 对出售自用住房并在现住房出售以后1年之内按照市价重新购房的个人，可以视其重新购房的价值全部或者部分退还缴纳的个人所得税纳税保证金。（√）

36、

37、 个体工商户与企业联营而分得的利润，免征个人所得税。（×） 个人从工资中实际缴付的各类商业保险，可不计入个人当期工薪所得征税。（×）

38、 钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入20万元。这笔所得可免征个人所得税。（×）

— 3 —

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39、 某个人独资企业是查帐征收户，2003年其生产经营收入50万元，实现利润所得10万元，投资者以1万元捐赠红十字基金会,根据税法规定，这笔捐赠额可以据实扣除。（√）

40、 纳税人从两处或两处以上取得的工资薪金收入，应由纳税人分别在各处收入来源地申报纳税。（×）

41、

42、 年所得12万元以上的纳税人应按规定办理纳税申报。（√） 江某于2000年11月分别购买了5年期国库券和中国铁路建设债券，2005年11月两个债券都到期兑付，分别取得利息3000元和2000元。按照个人所得税法规定，张某应缴纳个人所得税400元。（√）

43、 外籍人员在我国境内居住满1年未满5年的属于居民纳税人，其来源于境内外的工资薪金所得，无论由谁支付都应在我国缴纳个人所得税。（×）

44、 扣缴义务人应扣未扣纳税人的个人所得税款的，应由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款、滞纳金、罚款。（×）

45、 某人同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1800元，从B单位每月取得工薪收入1900元，其应纳个人所得税已分别由两个单位扣缴，个人不需申报缴纳。（×）

46、 股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次收入额减去20％的费用。（×）

47、 从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人，需选择并固定在其中一处向税务机关自行申报纳税。（√）

48、 企业年底以实物形式发放给单位职工的奖金，不需要缴纳个人所得税。（×）

— 4 —

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49、 小强在校时家长代为办理了教育储蓄存款，后因某些原因小强辍学。教育储蓄存款到期后，小强领取时该笔存款时则不能再享受免征教育储蓄存款利息所得个人所得税的优惠。（√）

50、 我国个人所得税的征收方式是代扣代缴和个人自行申报两种。（√）

51、扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。（√）

二、 单选题

52、个人所得税最早于1799年在（B）创立。

Ａ.美国 Ｂ.英国 Ｃ.法国 Ｄ. 德国

53、《中华人民共和国个人所得税法》颁布实施的日期是（Ａ）。

Ａ.1980.9.10 Ｂ. 1993.10.31 Ｃ. 1994.1.1 Ｄ.2006.1.1

54、在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。

Ａ.来源于中国境内的所得

Ｂ.来源于中国境外的所得

Ｃ.来源于中国境内、外的所得

Ｄ.不需要缴纳个人所得税