财务内部控制制度

选填,简要介绍文档的主要内容,方便文档被更多人浏览和下载。

1.1. 制定目的

确保公司政策、制度的推行，保障公司资产的安全和有效利用。

1.2. 适用范围

本公司有关现金、银行存款、应收帐款、存货、应付账款、固定资产等工作事项的控制，依本制度所规范的程序管理。

1.3. 权责单位

财务部负责本办法制定、修改、废止的起草工作，董事长核准本办法制定、修改和废止。

1、 内部控制

2.1.建立内部控制的原则

选填,简要介绍文档的主要内容,方便文档被更多人浏览和下载。

控制点要适当、完整和有弹性，建立控制点要注意成本与效益。

3、现金、银行存款内部控制

3.1 内部控制的基本原则

3.1.1 现金、银行存款帐户收入

（1）收入的现金、银行支票、汇票应迅速办理银行手续

（2）现金在未存入银行前应适当保管控制

（3）现金余额应不定期有第三方核对或稽核

选填,简要介绍文档的主要内容,方便文档被更多人浏览和下载。

（4）现金、银行存款帐户由专人保管

（5）不明汇款或金额有问题之汇款，如未能立即存入银行，则应妥善保管

3.2一般事项

银行账户必须经董事长同意开立。

3.3编制银行存款往来调节表

（1）隔月初所有银行账户均应迅速调节，与银行账单核对；

（2）每月初由部门主管审核。

选填,简要介绍文档的主要内容,方便文档被更多人浏览和下载。

3.4现金、银行存款帐户付款

3.4.1每一笔付款均应有合法凭证，经相应核准

3.4.2支票的控制

（1）检查支票号码是否连续

（2）作废支票应妥善保管

（3）未使用支票应妥善保管

3.4.3支票签章者

选填,简要介绍文档的主要内容,方便文档被更多人浏览和下载。

(1)支票的签章者须经董事长指定

(2)支票签章者严禁接触现金

3.4.4签章支票

（1）所有支票应由一人以上人员签章

（2）不可签发空白支票

（3）支票在签章前，所有资料均应填写妥当

（4）单位间业务往来，金额超过100元的，必须使用支票。

选填,简要介绍文档的主要内容,方便文档被更多人浏览和下载。

（5）经核准的发票及凭证应连同支票送支票签章者。

4、应收账款内部控制

4.1应收账款的确认

4.1.1销售部与客户签订销售合同，财务部根据销售合同复印件登记应收合同备查簿，并根据销售合同付款方式做好收款工作；

4.1.2合同规定项目需要审计的，财务根据审计后的金额确认最终应收账款数，合同规定不需要审计的，按合同价确认应收账款数；

4.1.3财务部根据客户要求和工程进度开具销售发票，登记明细账，并将开票数登入应收合同备查簿中。

4.2应收帐款的结算与收款

选填,简要介绍文档的主要内容,方便文档被更多人浏览和下载。

4.2.1财务部根据销售合同的收款方式与客户收款，超过合同期客户不付款或以其他理由拖延货款的，应及时与销售部联系，由销售部协调，销售部协调完毕及时通知财务部，财务部收款；

4.2.2销售部经过协调后，客户仍然不付款，财务部需通过书面形式向客户催收，并做好书面催收的记录收集，为公司通过法律途径收款做准备。

4.2.3因客户的应收账款金额较少，通过法律途径不适合，或者公司与其有其他方面业务关系的，销售部必须向董事长申请减免客户的应收账款，董事长签批同意后，财务部将客户应收款注销。

4.3应收账款维护

财务部定期与客户进行对账，货款未全部收清的，年末必须向客户发送对账单，并要求对方回复。

5、存货内部控制

选填,简要介绍文档的主要内容,方便文档被更多人浏览和下载。

5.1存货入库控制

（1）采购部下达采购计划时，采购计划单必须下达至仓库管理员，

（2）供应商将存货送至公司指定地点，检验员检验合格填开《检验合格单》

（3）仓库管理员根据采购计划单数量对存货进行清点，存货数量少于采购计划单数量的，按实际数量填开《入库单》，并由供应商对入库数进行核对，确定无误的在《入库单》上签字；存货数量多于采购计划单数量的，仓库管理员按照采购计划单数量接收，并填开《入库单》，多余的部分不接收，特殊情况，供应商无法带回的，本公司可为其“暂收代储”，指定地点有其自己存放，仓库管理员不得给其填开任何性质的单据。

选填,简要介绍文档的主要内容,方便文档被更多人浏览和下载。

（4）仓库管理员将填开的经供应商确认的《入库单》客户联交供应商，记账联交采购人员，并根据存根联及时登记存货明细账；

5.2存货出库控制

（1）存货出库必须执行严格的出库程序，领用人填开《出库单》，《出库单》需标明工程名称，存货名称和数量，并签字，经项目经理审批，仓库管理员根据《工程用料单》核对经过审批的《出库单》，核对无误的，清点数量交领用人，核对有异议的不得发料。

（2）仓库管理员将《出库单》的相应联次交相关部门，同时根据《出库单》的领料联登记明细账；

5.3存货帐务的维护

（1）仓库管理员对仓库的存货入出库记录要及时登入明细账，同时要做到账实相符，

选填,简要介绍文档的主要内容,方便文档被更多人浏览和下载。

（2）仓库管理员要对存货做到定期盘点制度，对于频繁使用的存货，每月必须进行一次盘点，盘点前必须通知财务部，接收财务部的监督。

6、应付账款控制

6.1应付账款挂账

6.1.1供应商材料入库后，采购经办人员接收发票，在发票记账联旁记录发票对应的工程名称和工程消耗该批次金额，将发票和入库单交财务部；

6.1.2财务人员核对发票和入库单，核对无误后，登记应付账款明细账；

6.2应付账款付款

选填,简要介绍文档的主要内容,方便文档被更多人浏览和下载。

6.2.1采购部每周编报《周采购付款申请》，财务部根据对应挂账情况和合同，并结合项目资金结余情况，根据供应商的轻重缓急情况按照ABC法进行付款；

6.2.2财务部付款时必须做到付款单位与合同单位一致原则，不得根据供应商的委托文件将款项支付给第三方。

6.3应付账款销户

6.3.1应付账款支付时，供应商必须填开收款收据，并加盖财务专用章或企业公章；

6.3.2与供应商的货款全部结清时，必须要求供应商在收据中标注“与贵公司货款全部结清”。

7、固定资产的内部控制

7.1固定资产实行归口管理。各固定资产使用部门设立专职或兼职管理员，负责固定 …… 此处隐藏：1903字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……