会计报表附注内容提要-金融子企业

会计报表附注内容提要-金融子企业

XXXXX公司

财务报表附注

截止到2009年12月31日

(除特别说明外，金额以人民币元表述)

一、 基本情况

XXXXX(以下简称本公司)系由 批准， 由 出资，于 年 月 日在海淀区成立的国有独资企业，取得的企业法人营业执照注册号为 号；法定代表人: ；注册资本: ；注册地：；总部位于： 。

截止2009年12月31日各股东认缴注册资本额和出资比例为：

本公司母公司是： 。 最终控制方是： 。

治理结构：如董事会、监事会、独立董事等 。

组织结构：（如：公司采取董事会领导下的总经理负责制。内部机构设置：XX部、处、室等。所属二级子公司共 家，其中：全资子公司 家，控股子公司 家。）

所处行业：本公司属于建筑安装业企业（按照工业企业、农业企业、商品流通企业、对外经济合作企业、房地产开发企业、金融企业、旅游、饮食企业、运输企业、施工企业等填列）。

经营范围：

(注：若企业在报告年度内因收购、出售资产或吸引合资等引起企业主要经营业务发生变更，应予以说明)。

业务性质： 主要经营活动：

主要业务板块情况：(工程、制造、资源开发、房地产开发、纸业。)

二、 财务报表的编制基础

本财务报表按照中华人民共和国财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》编制。 本公司管理层对公司持续经营能力评估后认为公司不存在可能导致持续经营产生重大疑虑的事项或情况，本公司财务报表是按照持续经营假设为基础编制的。

【或者：截至2009年12月31日止，本公司[累计亏损计XX人民币元，/负债总额超过资产总额计XX 人民币元，/流动负债合计金额超过流动资产合计金额计XX 人民币元]。因本公司的[母公司/股东-XX 公司]同意在可预见的将来[不催收本公司所欠的款项，并就本公司在可预见将来所欠的款项

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到期偿还时]提供一切必须的财务支援，以维持本公司的继续经营，因此本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。】

三、 遵循企业会计准则的声明

本公司执行财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》，编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

四、 主要会计政策、会计估计

（一） 会计期间

本公司以1月1日至12月31日为一个会计年度。 （二） 记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

本公司对于境外经营的公司，根据其所处的主要经营环境确定记账本位币，在编制财务报表时折算为人民币。

（三） 记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础。

本公司在对会计要素进行计量时，除某些金融工具采用公允价值计量外，一般采用历史成本，如果资产发生了减值，按照相关的规定及标准计提资产减值准备。 1、本报告期采用的计量属性

在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额，或者按照购置资产时所付出的对价的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量。

本年度公司报表项目中除[XXX]采用重置成本、[XXX]采用可变现净值、[ XXX ]采用现值、[ XXX]采用公允价值计量的项目外，均采用历史成本计量。 2、计量属性在报告期发生变化的报表项目 报告期内计量属性未发生变化。

[如果报告期内报表项目计量属性发生变化，需说明变动原因及变动情况] [如果子公司的计价原则与母公司不一致的，需单独披露]

（四） 编制现金流量表时现金等价物的确定标准

本公司现金等价物是指持有的期限短（一般是指从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

（五） 外币业务的折算

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本公司外币交易在初始确认时均按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。 在资产负债表日，应当按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理： 1、外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合条件的外币专门借款的汇兑差额在准予资本化期间予以资本化计入相关资产的成本、为规避外汇风险进行套期保值的套期工具的汇兑损益按照相关规定进行会计处理外，均计入当期损益。

2、以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

3、以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益或所有者权益。

在编制合并财务报表时，对境外经营的子公司财务报表将其记账本位币折算为人民币：对于资产负债表中资产、负债项目采用合并资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时即期汇率折算；利润表中的收入、费用项目采用期间的平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。处置境外经营时，该境外经营相关的外币财务报表折算差额计入处置当期的损益。

（六） 金融工具 1、 金融资产的分类

本公司根据持有金融资产的目的、业务本身性质及风险管理要求，将金融资产在初始确认时分为： （1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

（2） 持有至到期投资：到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。

（3） 贷款和应收款项：在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 （4） 可供出售金融资产：包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。

2、 金融负债的分类

本公司根据业务本身性质及风险管理要求，将金融负债在初始确认时分为：

（1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

（2） 其他金融负债。

3、 满足下列条件之一时，为交易性金融资产或负债：

（1） 取得该金融资产或承担该金融负债的目的，主要是为了近期内出售、回购或赎回。 （2） 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期

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获利方式对该组合进行管理。

（3） 属于衍生工具。但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产除外。

4、 金融工具的确认

本公司成为金融工具合同的一方时，将符合金融资产或负债定义的项目确认为金融资产或负债 …… 此处隐藏：2559字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……